Tableau d’amortissement d’un emprunt : calculs et exercices corrigés
Un tableau d’amortissement d’emprunt permet de suivre, période après période, la manière dont un prêt est remboursé. Il montre la part des intérêts, la part du capital remboursé, l’annuité versée et le capital restant dû. Cet outil paraît technique au premier regard, pourtant il repose sur une logique simple : au début du prêt, les intérêts sont élevés car le capital restant dû est important. Au fil des remboursements, les intérêts diminuent et la part de capital remboursé augmente.
À quoi sert un tableau d’amortissement ?
Le tableau d’amortissement sert à visualiser le coût réel d’un emprunt. Il permet de savoir combien l’entreprise ou le particulier rembourse chaque année, quelle partie correspond aux intérêts et combien de capital reste encore à payer. Dans un exercice de comptabilité, de finance ou de gestion, ce tableau devient indispensable pour enregistrer correctement les charges financières, suivre les dettes et calculer le coût total du crédit.
Prenons un exemple simple : une entreprise emprunte 20 000 € sur 4 ans au taux annuel de 5 %. Elle rembourse chaque année une annuité constante. Le tableau indiquera, pour chaque année, le capital de départ, les intérêts calculés sur ce capital, l’amortissement de l’emprunt et le capital restant dû après paiement.
Les colonnes essentielles du tableau
Un tableau d’amortissement complet comporte généralement six colonnes : la période, le capital restant dû au début de la période, les intérêts, l’amortissement du capital, l’annuité et le capital restant dû en fin de période.
La logique de calcul suit toujours le même ordre. On commence par calculer les intérêts sur le capital restant dû. Ensuite, on détermine l’amortissement du capital en soustrayant les intérêts de l’annuité. Enfin, on obtient le nouveau capital restant dû.
Les formules à retenir
Pour remplir correctement un tableau d’amortissement, quelques formules suffisent.
Intérêts de la période = Capital restant dû × Taux
Amortissement du capital = Annuité − Intérêts
Capital restant dû final = Capital restant dû initial − Amortissement
Coût total du crédit = Somme des intérêts payés
Dans le cas d’une annuité constante, la formule est plus complète :
Cette formule permet d’obtenir un remboursement identique à chaque période, sauf parfois la dernière ligne qui peut être légèrement ajustée à cause des arrondis.
Exemple corrigé simple
Une entreprise emprunte 10 000 € au taux annuel de 5 %. Elle rembourse 3 672,09 € par an pendant 3 ans.
La première année, les intérêts sont calculés sur 10 000 €. Ils s’élèvent donc à 500 €. L’amortissement du capital est égal à 3 672,09 − 500, soit 3 172,09 €. Le capital restant dû devient 6 827,91 €.
La deuxième année, les intérêts sont calculés sur 6 827,91 €. Ils s’élèvent à 341,40 €. L’amortissement devient 3 330,69 €. Le capital restant dû est alors de 3 497,22 €.
La troisième année, les intérêts sont calculés sur 3 497,22 €. Ils s’élèvent à 174,86 €. L’amortissement rembourse le solde du capital. L’emprunt est soldé.
Année
Capital début
Intérêts
Amortissement
Annuité
Capital fin
1
10 000,00 €
500,00 €
3 172,09 €
3 672,09 €
6 827,91 €
2
6 827,91 €
341,40 €
3 330,69 €
3 672,09 €
3 497,22 €
3
3 497,22 €
174,86 €
3 497,22 €
3 672,08 €
0,00 €
Le coût total du crédit correspond à la somme des intérêts : 500 + 341,40 + 174,86 = 1 016,26 €.
Pourquoi parle-t-on d’amortissement progressif ?
Dans un emprunt à annuités constantes, l’amortissement du capital augmente progressivement. Au début, les intérêts occupent une part importante de l’annuité. Ensuite, comme le capital restant dû diminue, les intérêts baissent. La partie consacrée au remboursement du capital devient alors plus élevée.
Cette progression explique pourquoi les premières années semblent surtout financer les intérêts, tandis que les dernières années remboursent davantage le capital.
Erreurs fréquentes à éviter
L’erreur la plus courante consiste à calculer les intérêts sur le capital initial au lieu du capital restant dû. Cela fausse toutes les lignes du tableau. Une autre erreur consiste à confondre l’annuité et l’amortissement. L’annuité représente le paiement total, alors que l’amortissement correspond uniquement au capital remboursé.
Il faut aussi surveiller les arrondis. Un petit écart peut apparaître sur la dernière ligne. Dans ce cas, la dernière annuité doit être ajustée pour que le capital restant dû final soit bien égal à zéro.
50 exercices corrigés de tableau d’amortissement progressif
Cette série d’exercices permet de maîtriser progressivement le tableau d’amortissement d’un emprunt :
calcul des intérêts, annuité constante, amortissement du capital, capital restant dû,
coût total du crédit et cas particuliers.
Niveau 1 · Débutant
Comprendre les bases du tableau d’amortissement
Exercice 1 · Calculer l’intérêt annuel
Un emprunt de 10 000 € est contracté au taux annuel de 5 %.
Question : calculez l’intérêt de la première année.
Intérêt = Capital × Taux = 10 000 × 5 % = 500 €
Corrigé : l’intérêt de la première année est de 500 €.
Exercice 2 · Calculer un amortissement simple
Une annuité est de 2 500 €. Les intérêts de l’année sont de 500 €.
Corrigé : l’emprunt est totalement remboursé à la fin de l’année 2. Le coût total du crédit est de 756,10 €.
Aller plus loin avec un modèle Excel automatisé
Après avoir maîtrisé les exercices corrigés, l’étape suivante consiste à utiliser
un outil capable de générer automatiquement un tableau d’amortissement complet.
Notre modèle
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le capital restant dû et le coût total du crédit en quelques secondes.
