Série de 15 Exercices sur le Budget de Trésorerie avec Corrections
Exercice 1 : Flux simples
Énoncé :
Une entreprise prévoit un solde initial de 5 000 €, des encaissements de 12 000 € et des décaissements de 10 000 € pour janvier.
Question : Calculez le solde final.
Corrigé :
Solde final = Solde initial + Encaissements – Décaissements
= 5 000 € + 12 000 € – 10 000 € = 7 000 €
Exercice 2 : Déficit potentiel
Énoncé :
Pour février, l’entreprise prévoit des encaissements de 10 000 €, des décaissements de 15 000 €, et un solde initial de 3 000 €.
Question : L’entreprise sera-t-elle en déficit ? Si oui, de combien ?
Corrigé :
Solde final = 3 000 € + 10 000 € – 15 000 € = -2 000 € (déficit de 2 000 €).
Exercice 3 : Décaissements variables
Énoncé :
En mars, l’entreprise a :
- Encaissements : 18 000 €
- Décaissements fixes : 12 000 €
- Décaissements variables : 4 000 €
- Solde initial : 6 000 €
Question : Calculez le solde final.
Corrigé :
Décaissements totaux = 12 000 € + 4 000 € = 16 000 €
Solde final = 6 000 € + 18 000 € – 16 000 € = 8 000 €
Exercice 4 : Flux cumulés sur 2 mois
Énoncé :
| Mois | Encaissements (€) | Décaissements (€) |
|---|---|---|
| Avril | 20 000 | 25 000 |
| Mai | 15 000 | 10 000 |
Solde initial au 1er avril : 5 000 €.
Question : Calculez les soldes finaux d’avril et mai.
Corrigé :
Avril : 5 000 € + 20 000 € – 25 000 € = 0 €
Mai : 0 € + 15 000 € – 10 000 € = 5 000 €
Exercice 5 : Dépenses imprévues
Énoncé :
En juin, une entreprise anticipe :
- Solde initial : 10 000 €
- Encaissements : 25 000 €
- Décaissements : 20 000 €
Une dépense imprévue de 6 000 € survient.
Question : Quel est le solde final ?
Corrigé :
Décaissements totaux = 20 000 € + 6 000 € = 26 000 €
Solde final = 10 000 € + 25 000 € – 26 000 € = 9 000 €
Exercice 6 : Prévision sur 3 mois
Énoncé :
| Mois | Encaissements (€) | Décaissements (€) |
|---|---|---|
| Juillet | 30 000 | 28 000 |
| Août | 20 000 | 25 000 |
| Septembre | 25 000 | 20 000 |
Solde initial : 5 000 €.
Question : Calculez les soldes finaux de chaque mois.
Corrigé :
- Juillet : 5 000 € + 30 000 € – 28 000 € = 7 000 €
- Août : 7 000 € + 20 000 € – 25 000 € = 2 000 €
- Septembre : 2 000 € + 25 000 € – 20 000 € = 7 000 €
Exercice 7 : Analyse de trésorerie
Énoncé :
Pour octobre :
- Solde initial : 3 000 €
- Encaissements : 10 000 €
- Décaissements : 12 000 €
L’entreprise prévoit un paiement reporté de 3 000 € au mois suivant.
Question : Quel est l’impact sur le solde final d’octobre ?
Corrigé :
Décaissements ajustés = 12 000 € – 3 000 € = 9 000 €
Solde final = 3 000 € + 10 000 € – 9 000 € = 4 000 €
Exercice 8 : Dépense stratégique
Énoncé :
En novembre, l’entreprise prévoit :
- Solde initial : 10 000 €
- Encaissements : 15 000 €
- Décaissements : 18 000 €
Une dépense stratégique de 5 000 € est nécessaire.
Question : Calculez le solde final.
Corrigé :
Décaissements totaux = 18 000 € + 5 000 € = 23 000 €
Solde final = 10 000 € + 15 000 € – 23 000 € = 2 000 €
Exercice 9 : Tableau d’analyse
| Mois | Encaissements (€) | Décaissements (€) |
|---|---|---|
| Décembre | 12 000 | 15 000 |
| Janvier | 18 000 | 12 000 |
Question : Si le solde initial en décembre est de 3 000 €, calculez le solde final des deux mois.
Corrigé :
- Décembre : 3 000 € + 12 000 € – 15 000 € = 0 €
- Janvier : 0 € + 18 000 € – 12 000 € = 6 000 €
Exercice 10 : Ajustement des flux
Énoncé :
Encaissements : 20 000 €
Décaissements : 25 000 €
Une réduction de 5 000 € sur un paiement fournisseur est négociée.
Question : Quel est l’impact sur le solde final si le solde initial est de 10 000 € ?
Corrigé :
Décaissements ajustés = 25 000 € – 5 000 € = 20 000 €
Solde final = 10 000 € + 20 000 € – 20 000 € = 10 000 €
Suite des exercices sur le budget de trésorerie
Exercice 11 : Dépenses prioritaires
Énoncé :
Pour février, une entreprise dispose des prévisions suivantes :
- Encaissements : 22 000 €
- Décaissements :
- Fournisseurs : 10 000 €
- Charges fixes : 8 000 €
- Investissement : 6 000 €
- Solde initial : 5 000 €
L’entreprise décide de reporter l’investissement au mois suivant.
Question : Calculez le solde final après l’ajustement.
Corrigé :
Décaissements ajustés = 10 000 € + 8 000 € = 18 000 €
Solde final = 5 000 € + 22 000 € – 18 000 € = 9 000 €
Exercice 12 : Utilisation d’un emprunt
Énoncé :
Une entreprise anticipe les flux suivants pour mars :
- Encaissements : 20 000 €
- Décaissements : 30 000 €
- Solde initial : 2 000 €
La banque autorise un emprunt à court terme de 10 000 €.
Question : Quel sera le solde final si l’emprunt est utilisé ?
Corrigé :
Solde final sans emprunt = 2 000 € + 20 000 € – 30 000 € = -8 000 €
Avec l’emprunt : -8 000 € + 10 000 € = 2 000 €
Exercice 13 : Flux mensuels variables
Énoncé :
| Mois | Encaissements (€) | Décaissements (€) | Solde initial (€) |
|---|---|---|---|
| Avril | 25 000 | 28 000 | 5 000 |
| Mai | 30 000 | 20 000 | – |
Question :
- Complétez le tableau en calculant les soldes finaux pour chaque mois.
- Le solde de mai sera-t-il positif ou négatif ?
Corrigé :
- Avril : Solde final = 5 000 € + 25 000 € – 28 000 € = 2 000 €
Mai : Solde initial = 2 000 € (solde final d’avril)
Solde final = 2 000 € + 30 000 € – 20 000 € = 12 000 € - Le solde de mai est positif.
Exercice 14 : Gestion de déficit prolongé
Énoncé :
Une entreprise prévoit :
- Solde initial au 1er juin : 4 000 €
- Encaissements mensuels : 15 000 € (juin), 10 000 € (juillet), 20 000 € (août)
- Décaissements mensuels : 18 000 € (juin), 16 000 € (juillet), 15 000 € (août)
Questions :
- Calculez les soldes mensuels de trésorerie pour chaque mois.
- Identifiez les mois où un déficit apparaît et son montant.
Corrigé :
1.
- Juin : 4 000 € + 15 000 € – 18 000 € = 1 000 €
- Juillet : 1 000 € + 10 000 € – 16 000 € = -5 000 €
- Août : -5 000 € + 20 000 € – 15 000 € = 0 €
- Un déficit apparaît en juillet, montant = 5 000 €.
Exercice 15 : Ajustement stratégique
Énoncé :
En septembre, une entreprise anticipe :
- Solde initial : 8 000 €
- Encaissements : 12 000 €
- Décaissements : 18 000 €
Pour éviter un déficit, elle envisage deux solutions :
- Négocier un délai de paiement pour réduire les décaissements de 5 000 €.
- Augmenter les encaissements en lançant une promotion, ce qui augmenterait les ventes de 4 000 €.
Questions :
- Calculez le solde final pour chaque scénario.
- Indiquez la meilleure option pour éviter un déficit.
Corrigé :
1.
- Option 1 (décaissements réduits) :
Décaissements ajustés = 18 000 € – 5 000 € = 13 000 €
Solde final = 8 000 € + 12 000 € – 13 000 € = 7 000 € - Option 2 (encaissements augmentés) :
Encaissements ajustés = 12 000 € + 4 000 € = 16 000 €
Solde final = 8 000 € + 16 000 € – 18 000 € = 6 000 €
- Option 1 est meilleure car elle permet un solde final plus élevé (7 000 €).
Ces 15 exercices couvrent des situations variées pour maîtriser la gestion de trésorerie.
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