Budget de Trésorerie : Exercices Corrigés et Application
Vous construisez ici un budget de trésorerie mensuel clair et exploitable, avec un tableau prêt à remplir, des exercices corrigés et un cas d’application complet. Vous apprenez à transformer les ventes et achats en encaissements et décaissements réels, à intégrer les décalages clients/fournisseurs, et à lire immédiatement le solde de trésorerie (surplus ou déficit). À la fin, vous savez anticiper les tensions de cash et justifier vos décisions avec une méthode simple et professionnelle.
Budget de trésorerie : exercices corrigés PDF, tableau mensuelet cas d’application
Le budget de trésorerie est un outil essentiel de gestion financière qui permet aux entreprises de prévoir leurs flux de trésorerie entrants et sortants sur une période donnée. Il offre une vision claire des besoins de liquidités et aide à la prise de décisions stratégiques. Dans cet article, nous allons explorer en détail le concept de budget de trésorerie, présenter des exercices corrigés et voir comment l’appliquer efficacement.
Qu’est-ce qu’un Budget de Trésorerie ?
Le budget de trésorerie est un tableau prévisionnel qui récapitule, mois par mois, l’ensemble des encaissements (recettes) et des décaissements (dépenses) de l’entreprise. Il permet de :
Prévoir les besoins de financement.
Planifier les excédents de trésorerie.
Éviter les situations de découvert.
Optimiser la gestion des liquidités.
Structure du Budget de Trésorerie
Un budget de trésorerie se compose généralement de trois sections principales :
Encaissements : ventes, emprunts, subventions, etc.
Décaissements : achats, salaires, loyers, remboursements d’emprunts, etc.
Solde de Trésorerie : différence entre les encaissements et les décaissements.
Exemple de Budget de Trésorerie
Imaginons une entreprise XYZ qui prépare son budget de trésorerie pour le premier trimestre de l’année. Voici un exemple simplifié :
Mois
Janvier
Février
Mars
Encaissements
Ventes
10,000
12,000
15,000
Emprunts
5,000
0
0
Total Encaissements
15,000
12,000
15,000
Décaissements
Achats
4,000
5,000
6,000
Salaires
3,000
3,000
3,000
Loyer
1,000
1,000
1,000
Total Décaissements
8,000
9,000
10,000
Solde de Trésorerie
7,000
3,000
5,000
Solde Initial
2,000
9,000
12,000
Solde Final
9,000
12,000
17,000
Exercices Corrigés
Exercice 1 : Prévoir les Encaissements et Décaissements
Énoncé : Une entreprise prévoit les éléments suivants pour les trois premiers mois de l’année :
Ventes : Janvier 8,000€, Février 10,000€, Mars 12,000€
Achats : Janvier 3,000€, Février 4,000€, Mars 5,000€
Salaires : 2,500€ par mois
Loyer : 1,200€ par mois
Autres dépenses : 1,000€ par mois
Solde initial de trésorerie : 5,000€
Solution :
Mois
Janvier
Février
Mars
Encaissements
Ventes
8,000
10,000
12,000
Total Encaissements
8,000
10,000
12,000
Décaissements
Achats
3,000
4,000
5,000
Salaires
2,500
2,500
2,500
Loyer
1,200
1,200
1,200
Autres dépenses
1,000
1,000
1,000
Total Décaissements
7,700
8,700
9,700
Solde de Trésorerie
300
1,300
2,300
Solde Initial
5,000
5,300
6,600
Solde Final
5,300
6,600
8,900
Exercice 2 : Calculer le Besoin de Financement
Énoncé : Une entreprise a un solde initial de 3,000€. Elle prévoit les flux suivants pour le mois de janvier :
Encaissements : 7,000€
Décaissements : 11,000€
Solution :
Solde de trésorerie pour janvier = Encaissements – Décaissements = 7,000€ – 11,000€ = -4,000€
Besoin de financement = |Solde de trésorerie négatif| = 4,000€
Nouveau solde initial pour février après financement = 3,000€ – 4,000€ = -1,000€
Application du Budget de Trésorerie
Collecte des données : Rassembler toutes les informations sur les flux de trésorerie prévus.
Prévision : Estimer les encaissements et décaissements futurs.
Élaboration : Construire le tableau de trésorerie.
Analyse : Identifier les périodes de surplus ou de déficit.
Ajustement : Prendre des mesures correctives (emprunts, réduction des dépenses, etc.) pour équilibrer la trésorerie.
Exercices Avancés de Budget de Trésorerie
Les exercices suivants sont conçus pour vous aider à approfondir votre compréhension et vos compétences en matière de gestion de la trésorerie. Ils abordent des situations plus complexes et nécessitent une analyse détaillée et une planification stratégique.
Exercice 1 : Gestion des Crédits Clients et Fournisseurs
Énoncé : Une entreprise a les prévisions suivantes pour le trimestre à venir. Elle accorde un délai de paiement de 30 jours à ses clients et bénéficie d’un délai de paiement de 60 jours de la part de ses fournisseurs.
Ventes (toutes à crédit) : Janvier 20,000€, Février 25,000€, Mars 30,000€
Achats (tous à crédit) : Janvier 10,000€, Février 15,000€, Mars 20,000€
Salaires : 5,000€ par mois
Loyer : 2,000€ par mois
Autres dépenses : 1,500€ par mois
Solde initial de trésorerie : 5,000€
Objectif : Établir le budget de trésorerie pour le trimestre en tenant compte des délais de paiement accordés et reçus.
Solution :
Mois
Janvier
Février
Mars
Encaissements
Ventes
0
20,000
25,000
Total Encaissements
0
20,000
25,000
Décaissements
Achats
0
0
10,000
Salaires
5,000
5,000
5,000
Loyer
2,000
2,000
2,000
Autres dépenses
1,500
1,500
1,500
Total Décaissements
8,500
8,500
18,500
Solde de Trésorerie
-8,500
11,500
6,500
Solde Initial
5,000
-3,500
8,000
Solde Final
-3,500
8,000
14,500
Analyse et Ajustements :
Mois de janvier : déficit de trésorerie, l’entreprise devra trouver un financement temporaire de 8,500€.
Février et mars : excédents de trésorerie, qui permettent de rembourser les financements obtenus en janvier.
Exercice 2 : Planification des Investissements
Énoncé : Une entreprise prévoit d’acquérir une nouvelle machine en février pour un montant de 50,000€. Cette acquisition doit être intégrée au budget de trésorerie, en plus des prévisions suivantes :
Ventes (toutes à crédit) : Janvier 40,000€, Février 45,000€, Mars 50,000€
Achats (tous à crédit) : Janvier 20,000€, Février 25,000€, Mars 30,000€
Salaires : 8,000€ par mois
Loyer : 3,000€ par mois
Autres dépenses : 2,500€ par mois
Solde initial de trésorerie : 10,000€
Objectif : Établir le budget de trésorerie en intégrant l’acquisition de la nouvelle machine.
Solution :
Mois
Janvier
Février
Mars
Encaissements
Ventes
0
40,000
45,000
Total Encaissements
0
40,000
45,000
Décaissements
Achats
0
0
20,000
Salaires
8,000
8,000
8,000
Loyer
3,000
3,000
3,000
Autres dépenses
2,500
2,500
2,500
Investissement
0
50,000
0
Total Décaissements
13,500
63,500
33,500
Solde de Trésorerie
-13,500
-23,500
11,500
Solde Initial
10,000
-3,500
-27,000
Solde Final
-3,500
-27,000
-15,500
Analyse et Ajustements :
Mois de février : déficit de trésorerie significatif dû à l’investissement, nécessitant un financement temporaire.
L’entreprise pourrait envisager de financer l’acquisition par un emprunt ou un crédit-bail pour lisser l’impact sur la trésorerie.
Exercice 3 : Impact des Variations Saisonnières
Énoncé : Une entreprise de vente au détail connaît des variations saisonnières dans ses ventes, avec un pic en décembre. Voici les prévisions pour le dernier trimestre de l’année :
Ventes : Octobre 30,000€, Novembre 40,000€, Décembre 100,000€
Achats : Octobre 15,000€, Novembre 20,000€, Décembre 50,000€
Salaires : 10,000€ par mois
Loyer : 5,000€ par mois
Autres dépenses : 3,000€ par mois
Solde initial de trésorerie : 20,000€
Objectif : Établir le budget de trésorerie en tenant compte des variations saisonnières.
Solution :
Mois
Octobre
Novembre
Décembre
Encaissements
Ventes
30,000
40,000
100,000
Total Encaissements
30,000
40,000
100,000
Décaissements
Achats
15,000
20,000
50,000
Salaires
10,000
10,000
10,000
Loyer
5,000
5,000
5,000
Autres dépenses
3,000
3,000
3,000
Total Décaissements
33,000
38,000
68,000
Solde de Trésorerie
-3,000
2,000
32,000
Solde Initial
20,000
17,000
19,000
Solde Final
17,000
19,000
51,000
Analyse et Ajustements :
Octobre : léger déficit de trésorerie, facilement gérable avec le solde initial.
Novembre et décembre : excédents de trésorerie significatifs, notamment en décembre en raison du pic des ventes.
Ces exercices avancés montrent l’importance de la planification détaillée et de l’analyse des flux de trésorerie pour une gestion financière efficace. Ils illustrent également la nécessité de prévoir des solutions de financement adaptées aux besoins spécifiques de chaque période.
Exercices de Budget de Trésorerie avec des Situations Particulières
Pour aborder des scénarios plus variés et complexes, voici une série d’exercices qui impliquent des particularités spécifiques, telles que des variations saisonnières, des retards de paiement, ou des investissements imprévus.
Exercice 1 : Gestion des Retards de Paiement
Énoncé : Une entreprise subit des retards de paiement de la part de certains clients. Voici les prévisions pour le trimestre à venir :
Ventes : Janvier 25,000€, Février 30,000€, Mars 35,000€
20% des ventes de chaque mois sont payées avec un mois de retard
Achats : Janvier 15,000€, Février 20,000€, Mars 25,000€
Salaires : 7,000€ par mois
Loyer : 2,500€ par mois
Autres dépenses : 2,000€ par mois
Solde initial de trésorerie : 8,000€
Objectif : Établir le budget de trésorerie en tenant compte des retards de paiement.
Solution :
Mois
Janvier
Février
Mars
Encaissements
Ventes immédiates
20,000
24,000
28,000
Retards
0
5,000
6,000
Total Encaissements
20,000
29,000
34,000
Décaissements
Achats
15,000
20,000
25,000
Salaires
7,000
7,000
7,000
Loyer
2,500
2,500
2,500
Autres dépenses
2,000
2,000
2,000
Total Décaissements
26,500
31,500
36,500
Solde de Trésorerie
-6,500
-2,500
-2,500
Solde Initial
8,000
1,500
-1,000
Solde Final
1,500
-1,000
-3,500
Analyse et Ajustements :
Janvier : déficit de trésorerie compensé par le solde initial.
Février et mars : déficits nécessitant une gestion proactive, comme la négociation de délais de paiement plus longs avec les fournisseurs ou la recherche de financements à court terme.
Exercice 2 : Impact d’un Investissement Imprévu
Énoncé : Une entreprise doit faire face à un investissement imprévu de 40,000€ en février pour remplacer un équipement essentiel. Voici les prévisions :
Ventes : Janvier 35,000€, Février 40,000€, Mars 45,000€
Achats : Janvier 20,000€, Février 25,000€, Mars 30,000€
Salaires : 10,000€ par mois
Loyer : 3,000€ par mois
Autres dépenses : 2,500€ par mois
Solde initial de trésorerie : 15,000€
Objectif : Établir le budget de trésorerie en intégrant l’investissement imprévu.
Solution :
Mois
Janvier
Février
Mars
Encaissements
Ventes
35,000
40,000
45,000
Total Encaissements
35,000
40,000
45,000
Décaissements
Achats
20,000
25,000
30,000
Salaires
10,000
10,000
10,000
Loyer
3,000
3,000
3,000
Autres dépenses
2,500
2,500
2,500
Investissement
0
40,000
0
Total Décaissements
35,500
80,500
45,500
Solde de Trésorerie
-500
-40,500
-500
Solde Initial
15,000
14,500
-26,000
Solde Final
14,500
-26,000
-26,500
Analyse et Ajustements :
Février : déficit important dû à l’investissement, nécessitant une solution de financement, comme un emprunt bancaire ou un crédit-bail.
Mars : déficit continu, nécessitant des mesures supplémentaires pour stabiliser la trésorerie.
Exercice 3 : Variations Saisonnières et Promotions
Énoncé : Une entreprise de vente au détail prévoit des variations saisonnières avec une promotion spéciale en décembre. Voici les prévisions pour le dernier trimestre :
Ventes : Octobre 50,000€, Novembre 60,000€, Décembre 120,000€ (incluant une promotion de 50,000€)
Achats : Octobre 25,000€, Novembre 30,000€, Décembre 60,000€
Salaires : 15,000€ par mois
Loyer : 4,000€ par mois
Autres dépenses : 3,500€ par mois
Promotion : 20,000€ en décembre
Solde initial de trésorerie : 25,000€
Objectif : Établir le budget de trésorerie en tenant compte des variations saisonnières et de la promotion spéciale.
Solution :
Mois
Octobre
Novembre
Décembre
Encaissements
Ventes
50,000
60,000
120,000
Total Encaissements
50,000
60,000
120,000
Décaissements
Achats
25,000
30,000
60,000
Salaires
15,000
15,000
15,000
Loyer
4,000
4,000
4,000
Autres dépenses
3,500
3,500
3,500
Promotion
0
0
20,000
Total Décaissements
47,500
52,500
102,500
Solde de Trésorerie
2,500
7,500
17,500
Solde Initial
25,000
27,500
35,000
Solde Final
27,500
35,000
52,500
Analyse et Ajustements :
Octobre et novembre : excédents de trésorerie modestes.
Décembre : excédent significatif grâce aux ventes accrues et à la promotion, permettant de renforcer la trésorerie de l’entreprise pour les mois suivants.
Ces exercices mettent en lumière diverses situations auxquelles les entreprises peuvent être confrontées. Une gestion proactive et une planification rigoureuse sont essentielles pour maintenir une trésorerie saine et éviter les crises financières.
Budget de trésorerie pour débutants : comprendre l’essentiel
Avant de résoudre des exercices corrigés, il est utile de comprendre ce qu’est un budget de trésorerie,
à quoi il sert et comment le construire étape par étape.
Qu’est-ce qu’un budget de trésorerie ?
Le budget de trésorerie est un tableau prévisionnel qui permet d’anticiper les entrées et les sorties
d’argent d’une entreprise sur une période donnée : mois, trimestre ou année.
Il ne mesure pas seulement le chiffre d’affaires ou le bénéfice. Il montre surtout si l’entreprise aura
assez d’argent disponible pour payer ses charges, ses fournisseurs, ses salaires et ses échéances.
Pourquoi établir un budget de trésorerie ?
Le budget de trésorerie permet d’éviter les mauvaises surprises. Une entreprise peut être rentable sur le papier,
mais manquer d’argent à court terme si les clients paient tard ou si les charges arrivent plus vite que les encaissements.
Objectif
Utilité concrète
Prévoir les besoins d’argent
Anticiper un découvert ou un manque de liquidités.
Planifier les paiements
Organiser les règlements fournisseurs, salaires et charges.
Décider plus vite
Reporter un achat, demander un financement ou relancer les clients.
Comment faire un budget de trésorerie pas à pas ?
La méthode la plus simple consiste à partir du solde initial, puis à ajouter les encaissements
et retirer les décaissements prévus.
Indiquer le solde de trésorerie au début du mois.
Ajouter les encaissements prévus : clients, apports, subventions, emprunts.
Soustraire les décaissements : achats, loyers, salaires, impôts, TVA, remboursements.
Calculer le solde final.
Reporter ce solde comme solde initial du mois suivant.
Budget de trésorerie : exemple simple corrigé
Une entreprise commence le mois avec 2 000 € en banque.
Elle prévoit 8 000 € d’encaissements et 6 500 € de décaissements.
Élément
Montant
Solde initial
2 000 €
Encaissements prévus
8 000 €
Décaissements prévus
6 500 €
Solde final
3 500 €
Calcul : 2 000 + 8 000 – 6 500 = 3 500 €.
L’entreprise termine donc le mois avec une trésorerie positive.
Budget de trésorerie pour les débutants : erreurs à éviter
Confondre chiffre d’affaires et argent réellement encaissé.
Oublier les délais de paiement clients.
Ne pas intégrer la TVA à décaisser.
Oublier les charges sociales, impôts ou remboursements d’emprunt.
Ne pas mettre à jour le tableau chaque mois.
Budget de trésorerie Excel : modèle, formules et automatisation
Excel permet de construire un budget de trésorerie clair, évolutif et facilement actualisable.
L’objectif est de suivre les encaissements, les décaissements et le solde final mois par mois.
Budget de trésorerie Excel : modèle gratuit à télécharger
Un modèle Excel de budget de trésorerie doit contenir au minimum les mois de l’année,
le solde initial, les encaissements, les décaissements et le solde final.
Comment automatiser un budget de trésorerie dans Excel ?
L’automatisation consiste à éviter les calculs manuels répétitifs.
Une fois les formules installées, le tableau se met à jour lorsque les montants changent.
Créer une ligne pour le solde initial.
Ajouter une zone pour les encaissements.
Ajouter une zone pour les décaissements.
Calculer automatiquement le total des entrées et sorties.
Reporter le solde final comme solde initial du mois suivant.
Exemple : le solde final de janvier devient automatiquement le solde initial de février.
Formules Excel pour calculer les encaissements et décaissements
Les formules principales sont simples. Elles reposent surtout sur l’addition, la soustraction
et le report automatique du solde.
Calcul
Formule Excel
Total des encaissements
=SOMME(B5:B10)
Total des décaissements
=SOMME(B13:B22)
Solde final
=B3+B11-B23
Report du solde au mois suivant
=B24
Dans une version plus avancée, il est possible d’ajouter des alertes automatiques lorsque le solde devient négatif.
Tableau de trésorerie prévisionnel Excel
Le tableau de trésorerie prévisionnel permet de visualiser l’évolution de la trésorerie sur plusieurs mois.
Il aide à repérer les périodes à risque avant qu’elles ne deviennent problématiques.
Mois
Solde initial
Encaissements
Décaissements
Solde final
Janvier
2 000 €
8 000 €
6 500 €
3 500 €
Février
3 500 €
7 200 €
8 100 €
2 600 €
Mars
2 600 €
9 500 €
7 400 €
4 700 €
Ce tableau peut être enrichi avec des graphiques, des couleurs d’alerte et des scénarios optimiste / réaliste / prudent.
Budget de trésorerie : exercices corrigés pour examens et études
Cette partie aide les étudiants à s’entraîner sur les cas les plus fréquents :
budget des encaissements, budget des décaissements, TVA, solde de trésorerie
et interprétation des résultats.
Exercices corrigés de budget de trésorerie BTS MCO
En BTS MCO, le budget de trésorerie sert souvent à vérifier si une unité commerciale
pourra financer son activité sur plusieurs mois.
Cas pratique : budget des encaissements et décaissements
Dans un exercice complet, il faut souvent distinguer les ventes facturées
et les ventes réellement encaissées.
Situation
Traitement dans le budget
Vente au comptant
Encaissement immédiat.
Vente à crédit à 30 jours
Encaissement le mois suivant.
Achat fournisseur à 60 jours
Décaissement deux mois plus tard.
TVA collectée
À intégrer dans le calcul de la TVA à décaisser.
À retenir : un budget de trésorerie ne suit pas seulement les ventes ou les achats.
Il suit surtout les dates réelles d’encaissement et de paiement.
Budget de trésorerie pour PME : anticiper les tensions de trésorerie
Dans une PME, le budget de trésorerie sert à prévoir les périodes où l’argent disponible
risque de devenir insuffisant. Il aide le dirigeant à décider avant que le découvert,
le retard fournisseur ou le blocage bancaire n’apparaisse.
Budget de trésorerie pour une petite entreprise
Pour une petite entreprise, le budget de trésorerie doit rester simple :
il doit montrer ce qui entre, ce qui sort et le solde disponible à la fin de chaque mois.
Élément suivi
Exemples PME
Impact
Encaissements
Clients, acomptes, subventions, prêts
Augmentent la trésorerie
Décaissements
Achats, salaires, loyers, TVA, charges
Diminuent la trésorerie
Solde final
Argent restant en fin de mois
Indique la marge de sécurité
Comment éviter les problèmes de trésorerie ?
Les difficultés de trésorerie viennent souvent d’un décalage entre les encaissements
et les paiements. Une PME peut vendre beaucoup, mais manquer de liquidités si les clients
paient tard.
Relancer les factures clients avant l’échéance.
Négocier des délais fournisseurs plus longs.
Demander des acomptes sur les grosses commandes.
Reporter les dépenses non urgentes.
Suivre la TVA, les salaires et les charges sociales à l’avance.
Point de vigilance : un chiffre d’affaires élevé ne garantit pas une trésorerie positive.
Ce qui compte, c’est la date réelle d’encaissement.
Prévoir un déficit de trésorerie avant qu’il ne survienne
Le budget de trésorerie permet d’identifier les mois où le solde final devient négatif.
Cela donne le temps de chercher une solution avant l’urgence.
Mois
Solde initial
Encaissements
Décaissements
Solde final
Lecture
Avril
3 000 €
8 000 €
7 500 €
3 500 €
Situation correcte
Mai
3 500 €
6 000 €
10 200 €
-700 €
Déficit à anticiper
Juin
-700 €
11 000 €
8 400 €
1 900 €
Retour positif
Solution possible : demander un acompte client, décaler un achat,
négocier un délai fournisseur ou prévoir une ligne de trésorerie.
Budget de trésorerie et besoin en fonds de roulement BFR
Le BFR mesure l’argent immobilisé dans le cycle d’exploitation :
stocks, créances clients et dettes fournisseurs. Plus le BFR est élevé,
plus l’entreprise doit financer son activité avant d’être payée.
Pack exercices Budget de trésorerie : cas variés, corrigés et PDF
Cochez les exercices à inclure, ouvrez les coulisses (calculs en noir), puis cliquez sur
Télécharger en PDF. Le PDF est généré via une fenêtre d’impression dédiée (sans conflit avec le thème).
Enregistrer en PDF
Exercice 1 — Budget mensuel simple (3 mois)
Débutant · Solde initial → solde final (logique de base)
Débutant
Élément
Jan
Fév
Mar
Solde initial
50 000
?
?
Encaissements ventes
120 000
140 000
160 000
Décaissements achats
70 000
80 000
90 000
Salaires
30 000
30 000
30 000
Charges fixes
10 000
10 000
10 000
Questions
Calculez le solde final de Jan, puis le solde initial de Fév, puis Mar.
Message : la TVA “décale” une sortie de cash, elle doit apparaître au bon mois.
Budget de trésorerie : différences avec les autres tableaux financiers
Le budget de trésorerie est souvent confondu avec le plan de trésorerie,
le prévisionnel financier ou le tableau des flux de trésorerie. Pourtant,
chaque outil répond à une intention différente.
Différence entre budget de trésorerie et plan de trésorerie
Le budget de trésorerie est généralement utilisé dans une démarche budgétaire
pour prévoir les encaissements et décaissements sur une période donnée.
Le plan de trésorerie, lui, est souvent plus opérationnel et sert à suivre
la trésorerie mois par mois ou semaine par semaine.
Critère
Budget de trésorerie
Plan de trésorerie
Objectif
Prévoir les flux financiers
Piloter la trésorerie disponible
Période
Souvent annuelle ou semestrielle
Mensuelle, hebdomadaire ou quotidienne
Usage
Gestion budgétaire, étude, prévision
Suivi pratique de l’entreprise
Public
Étudiants, comptables, contrôleurs de gestion
Dirigeants, PME, associations, indépendants
Budget de trésorerie ou prévisionnel financier ?
Le prévisionnel financier est plus large que le budget de trésorerie.
Il peut contenir un compte de résultat prévisionnel, un bilan prévisionnel,
un plan de financement et un tableau de trésorerie.
À retenir : le budget de trésorerie est une partie du prévisionnel financier,
mais il ne suffit pas à lui seul pour analyser toute la santé financière d’un projet.
Budget de trésorerie et tableau des flux de trésorerie : quelles différences ?
Le budget de trésorerie regarde l’avenir. Le tableau des flux de trésorerie
analyse généralement les flux déjà réalisés, souvent dans une logique comptable
ou financière.
Critère
Budget de trésorerie
Tableau des flux de trésorerie
Vision
Prévisionnelle
Historique ou analytique
Moment
Avant la période
Après ou pendant la période
Finalité
Anticiper les besoins de liquidités
Comprendre l’origine des flux de trésorerie
Lecture
Encaissements / décaissements prévus
Flux d’exploitation, d’investissement et de financement
Budget de trésorerie, compte de résultat et bilan : ne pas confondre
Le budget de trésorerie ne remplace ni le compte de résultat ni le bilan.
Il répond à une question simple : combien d’argent sera réellement disponible ?
Document
Ce qu’il mesure
Exemple de question
Budget de trésorerie
Liquidités disponibles
Peut-on payer les charges le mois prochain ?
Compte de résultat
Produits, charges et résultat
L’entreprise est-elle rentable ?
Bilan
Patrimoine, dettes et capitaux
Quelle est la situation financière à une date donnée ?
Une entreprise peut être rentable dans son compte de résultat,
mais rencontrer une tension de trésorerie si ses clients paient trop tard.
Les éléments à intégrer dans un budget de trésorerie
Un budget de trésorerie complet ne se limite pas aux ventes et aux achats.
Il doit regrouper toutes les entrées et sorties d’argent prévues afin d’anticiper
le solde disponible mois par mois.
Catégorie
Exemples concrets
Nature
Impact sur la trésorerie
Point de vigilance
Solde initial
Argent disponible en banque au début du mois
Base de calcul
Point de départ du budget
Doit correspondre au solde réel du compte bancaire
Encaissements clients
Factures clients payées, ventes au comptant, règlements différés
Entrée
Augmente la trésorerie
Tenir compte des délais de paiement
Acomptes clients
Acompte sur commande, réservation, avance commerciale
Entrée
Améliore la trésorerie avant livraison
Ne pas confondre acompte encaissé et vente définitive
Apports des associés
Compte courant d’associé, apport temporaire, apport en capital
Entrée
Renforce la trésorerie disponible
Prévoir les conditions de remboursement éventuel
Emprunts bancaires
Prêt professionnel, ligne de crédit, financement bancaire
Ne pas oublier les paiements trimestriels ou annuels
Salaires
Rémunérations nettes versées aux salariés
Sortie
Décaissement mensuel important
À distinguer des charges sociales
Charges sociales
URSSAF, retraite, mutuelle, prévoyance
Sortie
Diminue la trésorerie selon les échéances
Prévoir les dates de paiement réelles
TVA
TVA collectée, TVA déductible, TVA à décaisser
Sortie
Peut créer un décalage important
Ne pas confondre chiffre d’affaires TTC et trésorerie disponible
Impôts et taxes
Impôt sur les sociétés, CFE, taxes diverses
Sortie
Sortie ponctuelle parfois élevée
Anticiper les échéances fiscales
Remboursements d’emprunt
Capital remboursé, intérêts, frais bancaires
Sortie
Diminue la trésorerie chaque mois
Distinguer remboursement du capital et intérêts
Investissements
Machine, véhicule, matériel informatique, travaux
Sortie
Sortie importante et souvent ponctuelle
Prévoir l’impact sur plusieurs mois
Dividendes ou prélèvements
Distribution aux associés, prélèvement du dirigeant
Sortie
Réduit la trésorerie disponible
À éviter si la trésorerie prévisionnelle est fragile
Solde final
Solde initial + encaissements - décaissements
Résultat
Montre l’argent restant en fin de période
Devient le solde initial du mois suivant
Formule clé : Solde final = solde initial + total des encaissements - total des décaissements.
Si le solde final devient négatif, l’entreprise doit anticiper une solution : relance client,
acompte, report de dépense, financement court terme ou négociation fournisseur.
La certification SAP (Systems, Applications, and Products in Data Processing) est une reconnaissance prestigieuse pour les professionnels dans le domaine
