Exemples de QCM sur le Tableau de Flux de Trésorerie (Corrigés)

Le tableau de flux de trésorerie est un outil indispensable pour évaluer la capacité d’une entreprise à générer des liquidités, en séparant les flux provenant des opérations, des investissements et du financement. Pour mieux comprendre ce document, voici une série de questions à choix multiples (QCM) accompagnées de leurs corrections détaillées.

QCM 1 : Quelle section du tableau de flux de trésorerie représente les flux générés par les activités courantes de l’entreprise ?

A) Flux de trésorerie liés à l’exploitation
B) Flux de trésorerie liés aux investissements
C) Flux de trésorerie liés au financement
D) Variation du besoin en fonds de roulement (BFR)

Réponse correcte : A)
Les flux de trésorerie liés à l’exploitation concernent les activités opérationnelles récurrentes, telles que la vente de biens ou de services et le paiement des charges d’exploitation.

QCM 2 : Quelle formule permet de calculer les flux de trésorerie liés à l’exploitation selon la méthode indirecte ?

A) Résultat brut + amortissements – variation du BFR
B) Résultat net + amortissements + provisions – variation du BFR
C) Résultat net – amortissements + variation du BFR
D) Résultat d’exploitation + investissements + charges

Réponse correcte : B)
La méthode indirecte consiste à partir du résultat net, puis à ajuster ce résultat pour les éléments non monétaires (comme les amortissements et les provisions) et la variation du besoin en fonds de roulement (BFR).

QCM 3 : La société “ABC” a réalisé un résultat net de 100 000 €, des amortissements de 20 000 €, et la variation de son BFR est de +5 000 €. Quel est le flux de trésorerie lié à l’exploitation ?

A) 115 000 €
B) 125 000 €
C) 100 000 €
D) 115 000 €

Réponse correcte : A)
Le calcul se fait de la manière suivante :
Flux de trésorerie d’exploitation = Résultat net + Amortissements – Variation du BFR
[ 100 000 + 20 000 – 5 000 = 115 000 € ]

QCM 4 : Quel élément ne fait PAS partie des flux de trésorerie liés aux investissements ?

A) L’achat d’immobilisations
B) La cession d’immobilisations
C) Le versement de dividendes
D) L’achat d’équipements

Réponse correcte : C)
Le versement de dividendes fait partie des flux de trésorerie liés au financement, et non des investissements.

QCM 5 : Lorsqu’une entreprise rembourse un emprunt, dans quelle section du tableau de flux de trésorerie cet élément est-il comptabilisé ?

A) Flux de trésorerie liés à l’exploitation
B) Flux de trésorerie liés aux investissements
C) Flux de trésorerie liés au financement
D) Flux de trésorerie liés à l’endettement

Réponse correcte : C)
Le remboursement d’un emprunt est enregistré dans les flux de trésorerie liés au financement car il s’agit d’une transaction avec les créanciers.

QCM 6 : Si la société “XYZ” achète un terrain pour 50 000 € et vend une machine pour 10 000 €, quel est le flux de trésorerie lié aux investissements ?

A) -50 000 €
B) -40 000 €
C) +60 000 €
D) -60 000 €

Réponse correcte : B)
Le flux de trésorerie lié aux investissements est calculé ainsi :
Flux d’investissement = Cessions d’immobilisations – Achats d’immobilisations
[ 10 000 – 50 000 = -40 000 € ]

QCM 7 : Dans un tableau de flux de trésorerie, comment une augmentation du besoin en fonds de roulement (BFR) affecte-t-elle les flux de trésorerie d’exploitation ?

A) Elle augmente le flux de trésorerie d’exploitation
B) Elle diminue le flux de trésorerie d’exploitation
C) Elle n’a aucun effet
D) Elle affecte uniquement les flux de trésorerie liés aux investissements

Réponse correcte : B)
Une augmentation du BFR signifie que l’entreprise a besoin de plus de fonds pour financer ses opérations courantes, ce qui réduit les flux de trésorerie d’exploitation.

QCM 8 : Quelle est la formule pour calculer le flux de trésorerie net dans un tableau de flux de trésorerie ?

A) Flux d’exploitation + Flux de financement + Flux d’investissement
B) Flux d’exploitation + Flux de trésorerie d’investissement
C) Variation des immobilisations + Flux de trésorerie lié à l’exploitation
D) Flux de trésorerie disponible + Flux de trésorerie futur

Réponse correcte : A)
Le flux de trésorerie net est la somme des flux de trésorerie provenant de l’exploitation, des investissements, et du financement.

QCM 9 : Quel impact un amortissement a-t-il sur le flux de trésorerie d’exploitation ?

A) Aucun impact
B) Augmente le flux de trésorerie d’exploitation
C) Diminue le flux de trésorerie d’exploitation
D) Diminue le résultat net sans affecter les flux

Réponse correcte : B)
Bien que l’amortissement diminue le résultat net, il s’agit d’une charge non décaissée, donc il augmente le flux de trésorerie d’exploitation lorsqu’on utilise la méthode indirecte.

QCM 10 : Si une entreprise décide de rembourser un emprunt de 50 000 € et verse 20 000 € de dividendes, quel sera l’impact sur ses flux de trésorerie liés au financement ?

A) -70 000 €
B) -50 000 €
C) -20 000 €
D) +70 000 €

Réponse correcte : A)
Le remboursement d’un emprunt et le versement de dividendes sont tous deux des sorties de trésorerie dans la section des flux de trésorerie liés au financement.
Flux de financement = -50 000 € (emprunt) – 20 000 € (dividendes) = -70 000 €

Les questions à choix multiples (QCM) sont un excellent moyen d’évaluer et d’améliorer la compréhension du tableau de flux de trésorerie. Elles permettent de mieux maîtriser les concepts-clés tels que les flux d’exploitation, d’investissement et de financement, ainsi que les ajustements spécifiques nécessaires à l’analyse des flux de trésorerie d’une entreprise. Les réponses corrigées permettent de saisir plus en profondeur la logique sous-jacente à chaque calcul et d’acquérir une meilleure compréhension de la gestion de trésorerie.

Voici un exemple de QCM avec des cases à cocher. Ce type de questionnaire permet de sélectionner plusieurs réponses correctes pour une même question, contrairement aux questions à choix unique.