Point mort financier : Modèle de Calcul dans Excel + cas particuliers
Le point mort financier est un indicateur crucial pour toute entreprise, qu’elle soit une start-up en pleine croissance ou une entreprise établie depuis des décennies. Il représente le niveau de ventes nécessaire pour couvrir tous les coûts, sans générer de bénéfice ni de perte. Calculer le point mort financier est essentiel pour évaluer la viabilité d’une entreprise et prendre des décisions stratégiques éclairées. Dans cet article, nous examinerons en détail ce qu’est le point mort financier, comment le calculer et son importance pour la santé financière d’une entreprise.
Qu’est-ce que le point mort financier?
Le point mort financier, également appelé “seuil de rentabilité”, est le niveau de ventes à partir duquel une entreprise commence à réaliser un bénéfice. En d’autres termes, c’est le moment où les recettes égalent les coûts totaux. En deçà de ce niveau de ventes, l’entreprise subit une perte; au-dessus, elle réalise un bénéfice.
Calcul du Point Mort Financier
Formule de base
La formule de base pour le calcul est la suivante :
Démêler les éléments
- Coûts fixes totaux : Ce sont les coûts qui restent constants quelle que soit la quantité produite ou vendue. Ils comprennent les frais généraux, tels que le loyer, les salaires du personnel administratif, les frais d’assurance, etc.
- Prix de vente unitaire : C’est le prix auquel chaque unité du produit est vendue.
- Coût variable unitaire : Ce sont les coûts qui varient en fonction du volume de production ou de vente. Ils comprennent le coût des matières premières, la main-d’œuvre directe, etc.
- Ventes unitaires : C’est le nombre d’unités vendues pendant une période donnée.
Exemple de calcul
Supposons qu’une entreprise ait des coûts fixes totaux de 10 000€ par mois, un prix de vente unitaire de 50€ et un coût variable unitaire de 20€. Si elle vend 500 unités par mois, le calcul du point mort financier serait :
Dans cet exemple, l’entreprise doit vendre 10 000€ de produits pour couvrir ses coûts fixes et atteindre le seuil de rentabilité.
Importance
Le point mort financier est un outil vital pour la gestion financière d’une entreprise. Voici quelques raisons pour lesquelles il est important :
1. Planification financière
En connaissant son point mort financier, une entreprise peut établir des objectifs de ventes réalistes et élaborer des plans financiers à court et à long terme.
2. Prise de décision stratégique
Le point mort financier aide les dirigeants à évaluer les stratégies commerciales, telles que l’ajustement des prix, le contrôle des coûts et le développement de nouveaux produits.
3. Gestion du risque
En comprenant à quel niveau les revenus couvrent les coûts, une entreprise peut mieux gérer les fluctuations économiques et les périodes de faibles ventes.
4. Évaluation de la performance
Le point mort financier permet de mesurer la performance financière d’une entreprise et de la comparer à ses concurrents du même secteur.
Voici un modèle de tableau pour calculer le point mort financier :
| Éléments | Montant |
|---|---|
| Coûts Fixes Totaux | [Inscrire le montant des coûts fixes totaux] |
| Prix de Vente Unitaire | [Inscrire le prix de vente unitaire] |
| Coût Variable Unitaire | [Inscrire le coût variable unitaire] |
| Ventes Unitaires | [Inscrire le nombre d’unités vendues] |
| ——————————– | ——————– |
| Calcul du Point Mort Financier | |
| (Prix de Vente Unitaire – Coût Variable Unitaire) | [Résultat du calcul] |
| ——————————– | ——————– |
| Point Mort Financier | [Résultat final du calcul] |
Ce tableau vous permettra d’organiser les données nécessaires au calcul du point mort financier et de suivre les étapes de calcul. Vous pouvez remplir les cases vides avec les valeurs spécifiques de votre entreprise pour obtenir le point mort financier exact.
Voici la même réponse avec les sous-titres convertis en H4 :
Voici quelques cas particuliers en termes de calcul du point mort financier :
Coûts fixes non constants
Dans certains cas, les coûts fixes peuvent varier en fonction du niveau d’activité de l’entreprise. Par exemple, une entreprise peut avoir des coûts fixes qui augmentent progressivement avec la production. Dans ce cas, le calcul du point mort financier devient plus complexe car les coûts fixes ne sont pas constants.
Prix de vente variable
Si le prix de vente d’un produit varie en fonction du volume de vente, le calcul du point mort financier nécessitera une analyse approfondie pour prendre en compte cette variabilité. Par exemple, une entreprise peut pratiquer une tarification dynamique où le prix de vente unitaire diminue à mesure que le volume de vente augmente.
Coûts variables non linéaires
Dans certaines situations, les coûts variables ne suivent pas une relation linéaire avec le volume de production ou de vente. Par exemple, les coûts de main-d’œuvre peuvent varier de manière non linéaire en fonction du niveau de production. Dans de tels cas, le calcul du point mort financier nécessite une analyse plus approfondie des relations entre les coûts variables et le volume d’activité.
Mix produit
Lorsqu’une entreprise propose plusieurs produits ou services avec des structures de coûts variables différentes, le calcul du point mort financier peut devenir complexe. Il faut prendre en compte le mix produit et calculer le point mort financier pour chaque produit ou service individuellement, puis agréger ces résultats pour obtenir le point mort financier global de l’entreprise.
Effet de levier financier
Si une entreprise utilise l’endettement pour financer une partie de ses activités, cela peut avoir un impact sur son point mort financier en modifiant ses coûts fixes. Dans ce cas, le calcul du point mort financier doit prendre en compte l’effet de levier financier pour refléter avec précision la situation financière de l’entreprise.
Voici des exemples de tableaux de calcul pour chacun des cas particuliers évoqués :
Coûts fixes non constants
| Éléments | Montant |
|---|---|
| Coûts Fixes Initiaux | [Montant initial des coûts fixes] |
| Taux d’Augmentation des Coûts Fixes | [Taux d’augmentation des coûts fixes en %] |
| ——————————– | ——————– |
| Calcul du Point Mort Financier | |
| Coûts Fixes Moyens | [Calcul du coût moyen des coûts fixes sur la période d’analyse] |
| Prix de Vente Unitaire | [Inscrire le prix de vente unitaire] |
| Coût Variable Unitaire | [Inscrire le coût variable unitaire] |
| ——————————– | ——————– |
| Point Mort Financier | [Résultat final du calcul] |
Prix de vente variable
| Éléments | Montant |
|---|---|
| Coûts Fixes Totaux | [Inscrire le montant des coûts fixes totaux] |
| Prix de Vente Moyen | [Calcul du prix de vente moyen sur la période d’analyse] |
| Coût Variable Unitaire | [Inscrire le coût variable unitaire] |
| Ventes Moyennes | [Calcul du nombre moyen d’unités vendues sur la période d’analyse] |
| ——————————– | ——————– |
| Calcul du Point Mort Financier | |
| Point Mort Financier | [Résultat final du calcul] |
Coûts variables non linéaires
| Éléments | Montant |
|---|---|
| Coûts Fixes Totaux | [Inscrire le montant des coûts fixes totaux] |
| Prix de Vente Unitaire | [Inscrire le prix de vente unitaire] |
| Coût Variable Moyen | [Calcul du coût variable moyen sur la période d’analyse] |
| Ventes Moyennes | [Calcul du nombre moyen d’unités vendues sur la période d’analyse] |
| ——————————– | ——————– |
| Calcul du Point Mort Financier | |
| Point Mort Financier | [Résultat final du calcul] |
Mix produit
| Produit/Service | Coûts Fixes | Prix de Vente Unit. | Coût Variable Unit. | Ventes Unitaires |
|---|---|---|---|---|
| Produit A | [Inscrire] | [Inscrire] | [Inscrire] | [Inscrire] |
| Produit B | [Inscrire] | [Inscrire] | [Inscrire] | [Inscrire] |
| Produit C | [Inscrire] | [Inscrire] | [Inscrire] | [Inscrire] |
| … | … | … | … | … |
| ——————————– | ——————– | ————————– | ————————– | ———————- |
| Calcul du Point Mort Financier | ||||
| Point Mort Financier | [Résultat final du calcul] |
Effet de levier financier
| Éléments | Montant |
|---|---|
| Coûts Fixes Totaux | [Inscrire le montant des coûts fixes totaux] |
| Coûts Fixes après Effet de Levier | [Calcul des coûts fixes après prise en compte de l’effet de levier financier] |
| Prix de Vente Unitaire | [Inscrire le prix de vente unitaire] |
| Coût Variable Unitaire | [Inscrire le coût variable unitaire] |
| Ventes Unitaires | [Inscrire le nombre d’unités vendues] |
| ——————————– | ——————– |
| Calcul du Point Mort Financier | |
| Point Mort Financier | [Résultat final du calcul] |
Ces tableaux vous permettront d’organiser les données spécifiques à chaque cas particulier et de procéder au calcul du point mort financier de manière claire et structurée.
Créer un modèle Excel pour calculer le point mort financier (ou seuil de rentabilité) implique de déterminer le niveau d’activité auquel les recettes totales égalent les coûts totaux, c’est-à-dire le moment où l’entreprise commence à générer des profits. Voici un exemple simplifié de comment structurer ce modèle :
1. Définition des Variables
- Chiffre d’affaires (CA) : Revenus générés par la vente des produits ou services.
- Coûts variables unitaires (CVu) : Coûts qui varient directement avec le volume de production ou de vente.
- Quantité vendue (Q) : Nombre d’unités vendues.
- Coûts fixes (CF) : Coûts qui restent constants, quel que soit le volume de production ou de vente.
2. Formules
3. Mise en Place dans Excel
- A1 : “Prix de vente unitaire”
- B1 : [Insérez le prix de vente par unité]
- A2 : “Coûts variables unitaires”
- B2 : [Insérez les coûts variables unitaires]
- A3 : “Coûts Fixes Totaux”
- B3 : [Insérez le total des coûts fixes]
- A4 : “Point Mort en Unités”
- B4 :
=B3/(B1-B2) - A5 : “Point Mort en Valeur”
- B5 :
=B4*B1
4. Explications
- A4 (PMu) : Calcule le nombre d’unités à vendre pour atteindre le point mort, en divisant les coûts fixes totaux par la marge sur coût variable par unité.
- A5 (PMv) : Calcule la valeur des ventes nécessaires pour atteindre le point mort, en multipliant le point mort en unités par le prix de vente par unité.
Cela vous donne un modèle de base pour calculer le point mort financier dans Excel. Vous pouvez l’étendre en ajoutant des graphiques pour visualiser le point de rentabilité, ou en incluant des scénarios différents pour voir comment des changements dans les coûts fixes, les coûts variables ou le prix de vente affectent le point mort.
Pour gérer le cas des coûts fixes non constants dans le modèle de calcul du point mort financier, nous devons adapter le modèle pour prendre en compte la variabilité des coûts fixes. Cela signifie que plutôt que d’avoir une seule valeur pour les coûts fixes, nous aurons une série de valeurs qui peuvent varier en fonction de différents facteurs ou niveaux de production/volume de vente.
Voici comment nous pouvons procéder :
Modéliser les coûts fixes variables
Plutôt que d’entrer une valeur unique pour les coûts fixes, nous fournirons une possibilité d’entrer plusieurs coûts fixes à différents niveaux de production ou de ventes. Cela peut être fait en ajoutant une nouvelle feuille dans notre modèle Excel qui permet d’entrer ces niveaux et les coûts fixes associés.
- Calcul du point mort pour chaque niveau de coûts fixes : Le calcul du point mort sera ajusté pour chaque ensemble de coûts fixes. Cela nécessite de recalculer le point mort en unités et en valeur pour chaque niveau de coûts fixes fourni.
- Visualisation : Fournir une visualisation (par exemple, un graphique) montrant le point mort en unités et en valeur en fonction des différents niveaux de coûts fixes, ce qui permet de comprendre facilement comment le point mort financier évolue avec les variations des coûts fixes.
Pour un modèle de calcul du point mort financier avec des coûts variables non linéaires, il faut adapter l’approche afin de prendre en compte le fait que les coûts variables par unité peuvent changer en fonction du volume de production ou de vente. Dans un modèle non linéaire, ces coûts peuvent augmenter ou diminuer à des taux variables, rendant le calcul du point mort plus complexe.
Voici comment nous pouvons procéder :
1. Modéliser les coûts variables non linéaires
Nous devons fournir une façon de modéliser la relation non linéaire entre le volume de production/vente et les coûts variables. Cela peut être fait en ajoutant une nouvelle feuille dans notre modèle Excel qui permet d’entrer ces volumes et les coûts variables associés pour chaque niveau.
2. Calcul du point mort
Le calcul du point mort dans ce contexte devient plus complexe, car il faut intégrer la non-linéarité des coûts variables. Une approche pourrait consister à utiliser une série de tranches pour approximer la fonction de coût variable et calculer le point mort pour chaque tranche.
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