Pack Excel de 6 modèle de coût (compta & contrôle de gestion)
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Ce pack rassemble 6 modèles Excel professionnels – modèle de coût – pour analyser, budgéter et décider plus vite en comptabilité et contrôle de gestion. Chaque fichier est prérempli, automatisé (formules visibles, sans macros), et doté d’un Dashboard pour piloter les KPI. Vous obtenez des résultats fiables en quelques minutes, tout en gardant la logique de calcul transparente pour vos revues de gestion.
Téléchargements
- 📦 Pack complet : Pack_Modeles_Cout_lecoursgratuit.zip
- Individuels :
- Modèle de coût de revient — ABC
- Coût de la Qualité — COQ
- Modèle de coût d’arrêt machine/ligne
- Landed Cost — coût d’achat livré
- Make or Buy (seuil de bascule)
- Inventaire — EOQ (Wilson)
1) Modèle Coût de revient — Activity-Based Costing (ABC)
À quoi ça sert
Le modèle de coût de revient veut attribuer précisément les frais indirects à vos produits/services selon des inducteurs (drivers) pertinents : réglages, contrôles qualité, manutention interne… L’ABC évite les clés arbitraires et fiabilise vos prix de revient et marges.
Notions clés
- Inducteur (driver) : facteur consommé par le produit (ex. setups, contrôles, mouvements).
- Taux de frais par activité : coût de l’activité / volume total du driver.
- Frais imputés €/u : taux × consommation du driver par unité.
Formules utiles
Taux_frais_activité = Coût_activité_total / Quantité_driver_totale
Frais_indirects_unitaire(activité i) = Taux_frais_activité_i × Driver_par_unité_i
Coût_de_revient_unitaire = Matière_directe + MO_directe + Σ(Frais_indirects_unitaire_i)
Marge_unitaire = Prix_de_vente - Coût_de_revient_unitaire
Marge_% = Marge_unitaire / Prix_de_vente
Dans le fichier
- Paramètres : volumes, prix de vente, matières, temps MO, taux horaire, activités (montants & drivers).
- Calculs : taux par activité, frais alloués €/u, coût de revient, marge €/u et %.
- Dashboard : 2 camemberts (direct/indirect, détail des indirects), KPI marge.
2) Coût de la Qualité — COQ (Prevention/Appraisal/Failure)
Visualiser la part Conformité (Prévention + Évaluation) vs Non-Conformité (Défaillances internes + externes). Le COQ permet d’arbitrer les budgets qualité là où ils payent (réduction de rebut, retours, garanties).
Notions clés
- Prévention : formation, AMDEC, standardisation, maintenance préventive.
- Évaluation : inspection, tests, audits.
- Défauts internes : rework/scrap avant expédition.
- Défauts externes : retours, garanties, pénalités client.
Formules
Conformité = Prévention + Évaluation
Défauts_internes (u) = Volume × Taux_défaut_interne
Coût_internes (€) = Défauts_internes × (Coût_rework + Coût_scrap)
Défauts_externes (u) = Volume × Taux_défaut_externe
Coût_externes (€) = Défauts_externes × Coût_garantie_par_unité
Non_conformité = Coût_internes + Coût_externes
COQ_total = Conformité + Non_conformité
Dans le fichier
- Paramètres : volume, taux de défauts, budgets P/A, coûts rework/scrap/garantie.
- Calculs : P/A, défauts (u), coûts internes/externes, COQ total.
- Dashboard : KPI et camembert de répartition.
3) Coût d’arrêt machine / ligne (downtime)
Modèle de coût d’arrêt machine – Chiffrer le coût des arrêts pour piloter la maintenance, la SMED, les pièces critiques, et prioriser les actions de réduction de pertes.
Notions clés
- Coût/h d’arrêt = marge contrib. perdue + MO idle + utilités + pénalités/logistique.
- Évènement d’arrêt : date, cause, durée (h), coût/h.
Formules
Coût_par_heure = Marge_contribution_perdue/h + MO_idle/h + Énergie/Utilités/h + Pénalités/h
Coût_événement = Durée(h) × Coût_par_heure
Coût_total_période = Σ Coût_événement
Durée_totale = Σ Durée(h)
Coût_moyen/événement = Coût_total_période / Nombre_d’événements
Dans le fichier
- Paramètres : structure du coût/h.
- Événements : journal des arrêts (prérempli).
- Dashboard : KPI période, TOP causes (histogramme).
4) Landed Cost — coût d’achat livré (import/logistique)
À quoi ça sert
Calculer le coût rendu entrepôt par lot et €/unité nette en intégrant incoterms, fret, assurance, droits, frais de dossiers et casse/perte.
Notions
- Valeur FOB (achat) par lot, assurance %, droits sur base assurée + fret.
- Unités nettes après casse → impact direct sur €/unité.
Formules utiles
Valeur_lot (FOB) = Prix_achat_€/u × Qté_lot
Assurance_€/lot = Valeur_lot × Taux_assurance
Droits_€/lot = (Valeur_lot + Fret + Assurance_€/lot) × Taux_droits
Autres_frais_€/lot = Dossier/THC + Divers
Coût_total_€/lot = Valeur_lot + Fret + Assurance_€/lot + Droits_€/lot + Autres_frais_€/lot
Unités_nettes = Qté_lot × (1 − Taux_casse)
Landed_cost_€/u = Coût_total_€/lot ÷ Unités_nettes
- Paramètres : prix FOB, qté, fret, assurance %, droits %, frais, casse %.
- Calculs : €/lot, unités nettes, €/unité.
- Dashboard : KPI + camembert des composantes €/lot.
5) Make or Buy — seuil de bascule
Comparer fabrication interne vs achat externe et calculer le volume de bascule Q*. Indispensable pour vos décisions d’outsourcing, saturation d’atelier, ou renégociation fournisseur.
Notions clés
- Interne : coûts fixes + amorti + coût variable €/u.
- Externe : prix d’achat €/u + coût transactionnel €/u.
Formules
Coût_total_interne(Q) = Fixes + Amorti + (Variable€/u × Q)
Coût_total_externe(Q) = (Prix_achat€/u + Transac€/u) × Q
Q* = (Fixes + Amorti) / (Prix_achat€/u + Transac€/u − Variable€/u)
(si dénominateur > 0, sinon pas de point de bascule utile)
- Paramètres : coûts internes, prix/transaction externe, volume cible.
- Calculs : coûts totaux & Q*.
- Dashboard : KPI + courbe coûts vs volume.
6) Inventaire — EOQ (Wilson) & point de commande
À quoi ça sert
Minimiser le coût total d’approvisionnement (commandes + possession) et fiabiliser le point de commande avec stock de sécurité.
Notions clés
- EOQ : quantité économique de commande.
- Holding rate (h%) : coût annuel de possession (loyers, capital, obsolescence…).
- ROP (reorder point) : couverture du délai d’appro + stock de sécurité.
Formules utiles
EOQ = √( 2 × D × S / (h × C) )
D = demande annuelle (u)
S = coût de commande (€/ord)
C = coût unitaire (€/u)
h = taux de possession annuel
Nb_commandes/an = D / EOQ
Stock_moyen (u) = EOQ/2 + Stock_sécurité
Coût_commandes/an = S × Nb_commandes/an
Coût_possession/an = Stock_moyen × C × h
Coût_total/an = Coût_commandes/an + Coût_possession/an
ROP (u) = (D / Jours_ouvrés) × Délai_appro(j) + Stock_sécurité
- Paramètres : D, S, C, h, délai, jours ouvrés, SS.
- Calculs : EOQ, nombre de commandes, coûts annuels, ROP.
- Dashboard : KPI + courbe coût total vs Q.
Comment exploiter ces modèles en compta & contrôle de gestion
Pour la comptabilité
- Valorisation des stocks : utilisez EOQ/ROP pour calibrer vos niveaux et maîtriser le coût de possession en fin d’exercice.
- Provision qualité : basez-vous sur le COQ pour objectiver les provisions de garantie/retour.
- Ventilation des frais généraux : l’ABC aligne votre analytique sur la consommation réelle de ressources.
- Coûts d’immobilisation : dans Make or Buy, isolez l’amorti en analytique pour affiner vos coûts complets.
Pour le contrôle de gestion
- Pricing & marge : ABC + Landed Cost = coût de revient précis → prix, marge cible, seuils de promo.
- Budget & rolling forecast : Downtime quantifie l’impact P&L des arrêts (driver clé d’un plan d’amélioration).
- Capex/opex arbitrage : Make or Buy simule différents volumes/scénarios (heures sup, sous-traitance…).
- Cash & BFR : EOQ aide à réduire l’immobilisation en stock sans dégrader le service.
projets & comités
- Toujours versionner vos hypothèses (date, propriétaire, comité).
- Sensibilités : +/- 10–20% sur énergie, défauts, délai appro, prix achat.
- Pareto : concentrez 80% de vos efforts sur 20% des postes (camemberts NPV / histogrammes par cause).
- Restitution : capture d’écran du Dashboard + 3 décisions clés (prix/marge, stock, make or buy).
Prêt à l’emploi
- 📦 Pack complet : Modèle de coût ABC · COQ · Downtime · Landed · Make or Buy · EOQ
1) Déploiement opérationnel en 30 jours
Semaine 1 — cadrage & données
- Définir les unités d’œuvre (ABC), les familles d’incidents (Downtime), les incoterms & frais (Landed), les coûts fixes/variables (Make or Buy), la demande, S, C, h, SS (EOQ).
- Cartographier les sources : ERP (achats, stocks, OF), GMAO (arrêts), WMS/TMS (logistique), CRM (retours), paie (ETP).
Semaine 2 — paramétrage & premiers résultats
- Alimenter les feuilles Paramètres (cellules bleues), vérifier les bornes (contrôles simples : pas de négatifs, %.).
- Sortir un premier Dashboard par modèle + 5 décisions rapides (ex. réduire setups, renégocier fret, revoir SS).
Semaine 3 — transversalité & scénarios
- Construire Scénario A/B par fichier (onglet dupliqué) et un tableau comparatif : VAN, €/u, €/h, Q*.
- Définir 3 sensibilités par modèle (ex. énergie, taux défaut, délai appro) et documenter l’impact % sur les KPI.
Semaine 4 — gouvernance & rituels
- Boucles mensuelles : rolling forecast ABC/COQ, Pareto arrêts, revue fournisseurs Landed, revue make-or-buy trimestrielle, EOQ/ROP hebdo (ou MRP).
2) Modèle de données commun (pour tous les fichiers)
| Domaine | Clé | Mesures de référence |
|---|---|---|
| Produit/Service | SKU, famille | Prix vente, coût unitaire, marge, temps MO, unités |
| Process/Activité | Code activité, driver | € activité, driver/u, taux € / driver |
| Qualité | Type défaut, client | taux int./ext., €/rework, €/scrap, €/garantie |
| Maintenance | Équipement, cause | h arrêt, coût/h, coût évènement, MTBF |
| Logistique | Incoterm, HTS | FOB €/u, fret €/lot, droits %, casse % |
| Finance | Centre de coût | fixes €, variables €/u, amorti €, taux WACC, h% stock |
Astuce : garder des dimensions fines (produit, ligne, équipe, fournisseur) pour vos filtres et vos Pareto.
3) Analyses transverses indispensables
3.1 Décomposition Prix–Volume–Mix (PVM)
ΔMarge totale ≈ Effet Prix + Effet Volume + Effet Mix
Effet Prix = Σ( (P1 − P0) × Q1 × %mix1 )
Effet Volume = Σ( P0 × (Q1 − Q0) × %mix0 )
Effet Mix = Σ( (P0 − CR0) × Q1 × ( %mix1 − %mix0 ) )
À brancher sur ABC (CR0 par produit) et vos ventes réelles.
3.2 Écarts d’absorption des frais généraux
Taux standard (€/h MO) = Frais fixes budgétés / Heures standard
Écart volume = Taux standard × (Heures standard − Heures réelles)
Écart budget = Frais fixes réels − Frais fixes budgétés
Usage : expliquer l’écart entre coût standard et réel dans vos revues.
3.3 ROI d’une action “arrêts → préventif”
ΔVAN ≈ − ΔMaintenance + Δ(Marge gagnée grâce à h non perdues)
Marge gagnée ≈ Δh_arrêt × (marge/h)
Si ΔVAN > 0 ⇒ action rentable (priorité portefeuille).
4) Modèle de coût – Scénarios chiffrés “flash”
4.1 ABC + Landed = coût de revient vendu export
- FOB + fret + droits + casse → €/u landed.
- ABC ajoute setup/contrôle/manutention → CR final.
- Test : (fret +15%) vs (casse −0,5 pt) ; comparez impact sur la marge.
4.2 Downtime : plan 5 causes
- 5 causes x (fréquence, durée, coût/h).
- Objectif : −20% h sur 2 causes majeures → calculez € gagnés et priorisez (maintenance, SMED, pièces critiques).
4.3 EOQ & BFR
- EOQ réduit le coût annuel total, mais stock moyen ↑; simulez h% et C pour arbitrer service vs cash.
- Varier SS (stock sécurité) en fonction du σ de demande & délai.
4.4 Make-or-Buy : déplacement du Q*
Q* = (Fixes + Amorti) / (Prix_achat + Transac − Variable)
- Si variable interne ↓ (kaizen) ou prix externe ↑ (matières), Q* se déplace : refaites la courbe et réaffectez vos volumes.
5) Dictionnaire de KPI (prêt pour vos comités)
- CR €/u (ABC) : matière + MO directe + frais imputés.
- COQ total : conformité + non-conformité (int./ext.).
- Arrêts — coût période : Σ (h × €/h).
- Landed €/u : (FOB×q + fret + droits + assurance + frais) / unités nettes.
- Q* (make-or-buy) : seuil de bascule volumes.
- EOQ (u) et Coût total/an (S × D/Q + h × C × (Q/2 + SS)).
- TCO / VAN / EAC : si vous connectez au modèle TCO.
6) Contrôles & auditabilité
- Traçabilité : noter la source et la date de chaque hypothèse (notes cellulaire ou onglet “Log”).
- Bornes : % entre 0–100 ; prix ≥ 0 ; h ≥ 0 ; cohérence unités.
- Versioning : convention AAAAMMJJ_Modele_Vx + changelog minimal (3 lignes).
- Relecture croisée : Achats (Landed), Qualité (COQ), Méthodes/Prod (ABC/Downtime), Supply (EOQ).
7) Intégration ERP/BI (quick-win)
- Exports ERP : achats (FOB, HTS, droits), nomenclatures (matière, temps MO), OF (réglages, rebuts), qualité (retours), GMAO (arrêts).
- Power Query / PQ : nettoyer & pousser dans Paramètres.
- Power BI : petites tables liens pour dimensions produit/ligne/fournisseur ; measures prêtes (marge, CR, COQ, €/h, €/u).
Annexes — mémo formules
ABC
Taux activité = € activité / (Driver/u × Volume)
Frais €/u (activité) = Taux × Driver/u
CR €/u = Matière + MO + Σ Frais €/u
COQ
Défauts int. (u) = Volume × Taux_int
Coût int. = Défauts int. × (Rework + Scrap)
Défauts ext. (u) = Volume × Taux_ext
Coût ext. = Défauts ext. × € garantie/u
COQ = (Prévention + Évaluation) + (Int + Ext)
Downtime
€/h = Marge/h + MO idle/h + Utilités/h + Pénalités/h
Coût évènement = h × €/h
Landed
Valeur_lot = FOB × Qté
Assurance = Valeur_lot × taux
Droits = (Valeur_lot + Fret + Assurance) × taux
€/u = (Valeur_lot + Fret + Assurance + Droits + Frais) / (Qté × (1 − casse))
Make-or-Buy
Interne(Q) = Fixes + Amorti + Var€/u × Q
Externe(Q) = (Prix + Transac) × Q
Q* = (Fixes + Amorti) / (Prix + Transac − Var€/u)
EOQ & ROP
EOQ = √(2DS / (hC))
Coût total/an = S × D/EOQ + h × C × (EOQ/2 + SS)
ROP = (D/Jours) × Délai + SS
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