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Série de 15 Exercices sur le Budget de Trésorerie avec Corrections

Exercice 1 : Flux simples

Énoncé :
Une entreprise prévoit un solde initial de 5 000 €, des encaissements de 12 000 € et des décaissements de 10 000 € pour janvier.

Question : Calculez le solde final.

Corrigé :
Solde final = Solde initial + Encaissements – Décaissements
= 5 000 € + 12 000 € – 10 000 € = 7 000 €

Exercice 2 : Déficit potentiel

Énoncé :
Pour février, l’entreprise prévoit des encaissements de 10 000 €, des décaissements de 15 000 €, et un solde initial de 3 000 €.

Question : L’entreprise sera-t-elle en déficit ? Si oui, de combien ?

Corrigé :
Solde final = 3 000 € + 10 000 € – 15 000 € = -2 000 € (déficit de 2 000 €).

Exercice 3 : Décaissements variables

Énoncé :
En mars, l’entreprise a :

Encaissements : 18 000 €
Décaissements fixes : 12 000 €
Décaissements variables : 4 000 €
Solde initial : 6 000 €

Question : Calculez le solde final.

Corrigé :
Décaissements totaux = 12 000 € + 4 000 € = 16 000 €
Solde final = 6 000 € + 18 000 € – 16 000 € = 8 000 €

Exercice 4 : Flux cumulés sur 2 mois

Énoncé :

Mois	Encaissements (€)	Décaissements (€)
Avril	20 000	25 000
Mai	15 000	10 000

Solde initial au 1er avril : 5 000 €.

Question : Calculez les soldes finaux d’avril et mai.

Corrigé :
Avril : 5 000 € + 20 000 € – 25 000 € = 0 €
Mai : 0 € + 15 000 € – 10 000 € = 5 000 €

Exercice 5 : Dépenses imprévues

Énoncé :
En juin, une entreprise anticipe :

Solde initial : 10 000 €
Encaissements : 25 000 €
Décaissements : 20 000 €
Une dépense imprévue de 6 000 € survient.

Question : Quel est le solde final ?

Corrigé :
Décaissements totaux = 20 000 € + 6 000 € = 26 000 €
Solde final = 10 000 € + 25 000 € – 26 000 € = 9 000 €

Exercice 6 : Prévision sur 3 mois

Énoncé :

Mois	Encaissements (€)	Décaissements (€)
Juillet	30 000	28 000
Août	20 000	25 000
Septembre	25 000	20 000

Solde initial : 5 000 €.

Question : Calculez les soldes finaux de chaque mois.

Corrigé :

Juillet : 5 000 € + 30 000 € – 28 000 € = 7 000 €
Août : 7 000 € + 20 000 € – 25 000 € = 2 000 €
Septembre : 2 000 € + 25 000 € – 20 000 € = 7 000 €

Exercice 7 : Analyse de trésorerie

Énoncé :
Pour octobre :

Solde initial : 3 000 €
Encaissements : 10 000 €
Décaissements : 12 000 €
L’entreprise prévoit un paiement reporté de 3 000 € au mois suivant.

Question : Quel est l’impact sur le solde final d’octobre ?

Corrigé :
Décaissements ajustés = 12 000 € – 3 000 € = 9 000 €
Solde final = 3 000 € + 10 000 € – 9 000 € = 4 000 €

Exercice 8 : Dépense stratégique

Énoncé :
En novembre, l’entreprise prévoit :

Solde initial : 10 000 €
Encaissements : 15 000 €
Décaissements : 18 000 €
Une dépense stratégique de 5 000 € est nécessaire.

Question : Calculez le solde final.

Corrigé :
Décaissements totaux = 18 000 € + 5 000 € = 23 000 €
Solde final = 10 000 € + 15 000 € – 23 000 € = 2 000 €

Exercice 9 : Tableau d’analyse

Mois	Encaissements (€)	Décaissements (€)
Décembre	12 000	15 000
Janvier	18 000	12 000

Question : Si le solde initial en décembre est de 3 000 €, calculez le solde final des deux mois.

Corrigé :

Décembre : 3 000 € + 12 000 € – 15 000 € = 0 €
Janvier : 0 € + 18 000 € – 12 000 € = 6 000 €

Exercice 10 : Ajustement des flux

Énoncé :
Encaissements : 20 000 €
Décaissements : 25 000 €
Une réduction de 5 000 € sur un paiement fournisseur est négociée.

Question : Quel est l’impact sur le solde final si le solde initial est de 10 000 € ?

Corrigé :
Décaissements ajustés = 25 000 € – 5 000 € = 20 000 €
Solde final = 10 000 € + 20 000 € – 20 000 € = 10 000 €

Suite des exercices sur le budget de trésorerie

Exercice 11 : Dépenses prioritaires

Énoncé :
Pour février, une entreprise dispose des prévisions suivantes :

Encaissements : 22 000 €
Décaissements :
- Fournisseurs : 10 000 €
- Charges fixes : 8 000 €
- Investissement : 6 000 €
Solde initial : 5 000 €

L’entreprise décide de reporter l’investissement au mois suivant.

Question : Calculez le solde final après l’ajustement.

Corrigé :
Décaissements ajustés = 10 000 € + 8 000 € = 18 000 €
Solde final = 5 000 € + 22 000 € – 18 000 € = 9 000 €

Exercice 12 : Utilisation d’un emprunt

Énoncé :
Une entreprise anticipe les flux suivants pour mars :

Encaissements : 20 000 €
Décaissements : 30 000 €
Solde initial : 2 000 €
La banque autorise un emprunt à court terme de 10 000 €.

Question : Quel sera le solde final si l’emprunt est utilisé ?

Corrigé :
Solde final sans emprunt = 2 000 € + 20 000 € – 30 000 € = -8 000 €
Avec l’emprunt : -8 000 € + 10 000 € = 2 000 €

Exercice 13 : Flux mensuels variables

Énoncé :

Mois	Encaissements (€)	Décaissements (€)	Solde initial (€)
Avril	25 000	28 000	5 000
Mai	30 000	20 000	–

Question :

Complétez le tableau en calculant les soldes finaux pour chaque mois.
Le solde de mai sera-t-il positif ou négatif ?

Corrigé :

Avril : Solde final = 5 000 € + 25 000 € – 28 000 € = 2 000 €
Mai : Solde initial = 2 000 € (solde final d’avril)
Solde final = 2 000 € + 30 000 € – 20 000 € = 12 000 €
Le solde de mai est positif.

Exercice 14 : Gestion de déficit prolongé

Énoncé :
Une entreprise prévoit :

Solde initial au 1er juin : 4 000 €
Encaissements mensuels : 15 000 € (juin), 10 000 € (juillet), 20 000 € (août)
Décaissements mensuels : 18 000 € (juin), 16 000 € (juillet), 15 000 € (août)

Questions :

Calculez les soldes mensuels de trésorerie pour chaque mois.
Identifiez les mois où un déficit apparaît et son montant.

Corrigé :
1.

Juin : 4 000 € + 15 000 € – 18 000 € = 1 000 €
Juillet : 1 000 € + 10 000 € – 16 000 € = -5 000 €
Août : -5 000 € + 20 000 € – 15 000 € = 0 €

Un déficit apparaît en juillet, montant = 5 000 €.

Exercice 15 : Ajustement stratégique

Énoncé :
En septembre, une entreprise anticipe :

Solde initial : 8 000 €
Encaissements : 12 000 €
Décaissements : 18 000 €

Pour éviter un déficit, elle envisage deux solutions :

Négocier un délai de paiement pour réduire les décaissements de 5 000 €.
Augmenter les encaissements en lançant une promotion, ce qui augmenterait les ventes de 4 000 €.

Questions :

Calculez le solde final pour chaque scénario.
Indiquez la meilleure option pour éviter un déficit.

Corrigé :
1.

Option 1 (décaissements réduits) :
Décaissements ajustés = 18 000 € – 5 000 € = 13 000 €
Solde final = 8 000 € + 12 000 € – 13 000 € = 7 000 €
Option 2 (encaissements augmentés) :
Encaissements ajustés = 12 000 € + 4 000 € = 16 000 €
Solde final = 8 000 € + 16 000 € – 18 000 € = 6 000 €