Exercices Corrigés sur le Budget de Trésorerie
Voici une série d’exercices corrigés sur le budget de trésorerie, qui permettent de mieux comprendre comment anticiper les flux de trésorerie d’une entreprise en tenant compte des encaissements et décaissements.
Exercice 1 : Prévision de Trésorerie Simple
Énoncé : L’entreprise « ABC » prévoit pour le mois de janvier des encaissements de 15 000 € et des décaissements de 10 000 €. Le solde de trésorerie au début de janvier est de 5 000 €. Calculez le solde de trésorerie à la fin du mois de janvier.
Correction :
- Calcul du solde de trésorerie à la fin du mois :
Solde de trésorerie de fin = Solde initial + Encaissements – Décaissements - En remplaçant les valeurs :
Solde de fin = 5 000 + 15 000 – 10 000 = 10 000 €
Réponse : Le solde de trésorerie à la fin de janvier est de 10 000 €.
Exercice 2 : Prévision sur Deux Mois avec Solde de Départ
Énoncé : L’entreprise « XYZ » a un solde de trésorerie initial de 8 000 €. Pour les mois de février et mars, elle prévoit les flux suivants :
- Février : encaissements de 20 000 € et décaissements de 12 000 €
- Mars : encaissements de 15 000 € et décaissements de 18 000 €
Calculez le solde de trésorerie à la fin de chaque mois.
Correction :
- Calcul pour février :
Solde de fin (février) = Solde initial + Encaissements – Décaissements
Solde de fin (février) =8 000 + 20 000 – 12 000 = 16 000 € - Calcul pour mars (en utilisant le solde de fin de février comme solde initial) :
Solde de fin (mars) = 16 000 + 15 000 – 18 000 = 13 000 €
Réponse : Le solde de trésorerie est de 16 000 € à la fin de février et de 13 000 € à la fin de mars.
Exercice 3 : Prévision avec Crédits Fournisseurs et Clients
Énoncé : L’entreprise « LMN » a un solde de trésorerie initial de 6 000 €. Pour le mois d’avril, les prévisions sont les suivantes :
- Encaissements de 25 000 € dont 15 000 € immédiats et 10 000 € encaissés le mois suivant.
- Décaissements de 20 000 €, dont 12 000 € immédiats et 8 000 € reportés au mois suivant.
Calculez le solde de trésorerie à la fin du mois d’avril.
Correction :
- Encaissements d’avril (encaissés durant le mois) :
Encaissements totaux = 15 000 € - Décaissements d’avril (payés durant le mois) :
Décaissements totaux = 12 000 € - Solde de fin pour avril :
Solde de fin (avril) = Solde initial + Encaissements – Décaissements
Solde de fin (avril) = 6 000 + 15 000 – 12 000 = 9 000 €
Réponse : Le solde de trésorerie à la fin du mois d’avril est de 9 000 €.
Exercice 4 : Prévision de Trésorerie avec Emprunt
Énoncé : L’entreprise « OPQ » a un solde de trésorerie de départ de 4 000 €. Les prévisions de mai montrent des encaissements de 30 000 € et des décaissements de 40 000 €. Pour couvrir le besoin en trésorerie, l’entreprise contracte un emprunt de 10 000 € en mai. Calculez le solde de trésorerie à la fin de mai.
Correction :
- Calcul du solde avant l’emprunt :
Solde provisoire = Solde initial + Encaissements – Décaissements
Solde provisoire = 4 000 + 30 000 – 40 000 = -6 000 € - Ajout de l’emprunt :
Solde de fin = -6 000 + 10 000 = 4 000 €
Réponse : Le solde de trésorerie à la fin de mai est de 4 000 €.
Exercice 5 : Prévision Pluriannuelle avec Recettes et Dépenses Variables
Énoncé : Une entreprise a les prévisions de trésorerie suivantes pour le premier trimestre :
- Janvier : encaissements de 18 000 €, décaissements de 22 000 €
- Février : encaissements de 25 000 €, décaissements de 20 000 €
- Mars : encaissements de 20 000 €, décaissements de 15 000 €
Le solde initial au début de janvier est de 3 000 €. Calculez le solde de trésorerie à la fin de chaque mois.
Correction :
- Calcul pour janvier :
Solde de fin (janvier) = 3 000 + 18 000 – 22 000 = -1 000 € - Calcul pour février (en partant du solde de fin de janvier) :
Solde de fin (février) = -1 000 + 25 000 – 20 000 = 4 000 € - Calcul pour mars (en partant du solde de fin de février) :
Solde de fin (mars) = 4 000 + 20 000 – 15 000 = 9 000 €
Réponse : Le solde de trésorerie est de -1 000 € à la fin de janvier, 4 000 € à la fin de février, et 9 000 € à la fin de mars.
Ces exercices corrigés Budget de Trésorerie montrent comment anticiper la trésorerie d’une entreprise en prenant en compte les encaissements et décaissements, les délais de paiement, et les éventuels emprunts. Ils aident à prévoir les besoins de financement et à éviter les déficits de trésorerie.
Voici une série d’exercices avancés sur le budget de trésorerie avec corrections. Ces exercices incluent des éléments comme les reports de paiement, les emprunts à long terme, et la gestion des créances et dettes, offrant une vision complète des flux de trésorerie complexes.
Exercice 1 : Trésorerie avec Encaissements et Décaissements Échelonnés
Énoncé : L’entreprise « DEF » prévoit des encaissements et décaissements échelonnés pour le trimestre suivant :
- Avril : encaissements de 30 000 € (dont 10 000 € encaissés immédiatement et 20 000 € reportés en mai) et décaissements de 25 000 € (dont 15 000 € payés immédiatement et 10 000 € reportés en mai).
- Mai : encaissements de 35 000 € et décaissements de 30 000 €.
- Juin : encaissements de 40 000 € et décaissements de 28 000 €.
Le solde initial au début d’avril est de 5 000 €. Calculez le solde de trésorerie à la fin de chaque mois.
Correction :
Avril :
- Encaissements totaux pour avril : 10 000 € (encaissés immédiatement).
- Décaissements totaux pour avril : 15 000 € (payés immédiatement).
- Solde de fin (avril) :
Solde de fin (avril) = 5 000 + 10 000 – 15 000 = 0 €
Mai :
- Encaissements de mai : 35 000 € + 20 000 € (report d’avril) = 55 000 €
- Décaissements de mai : 30 000 € + 10 000 € (report d’avril) = 40 000 €
- Solde de fin (mai) :
Solde de fin (mai) = 0 + 55 000 – 40 000 = 15 000 €
Juin :
- Encaissements de juin : 40 000 €
- Décaissements de juin : 28 000 €
- Solde de fin (juin) :
Solde de fin (juin) = 15 000 + 40 000 – 28 000 = 27 000 €
Réponse : Le solde de trésorerie est de 0 € à la fin d’avril, 15 000 € à la fin de mai, et 27 000 € à la fin de juin.
Exercice 2 : Budget de Trésorerie avec Emprunt et Intérêts
Énoncé : L’entreprise « GHI » prévoit les flux suivants pour le second trimestre :
- Juillet : encaissements de 25 000 € et décaissements de 35 000 €.
- Août : encaissements de 40 000 € et décaissements de 25 000 €.
- Septembre : encaissements de 30 000 € et décaissements de 45 000 €.
Le solde initial au début de juillet est de 8 000 €. L’entreprise décide de contracter un emprunt de 20 000 € début juillet, avec des intérêts mensuels de 2 % du montant emprunté, remboursables chaque mois. Calculez le solde de trésorerie à la fin de chaque mois.
Correction :
Juillet :
- Encaissements : 25 000 € + 20 000 € (emprunt) = 45 000 €
- Intérêts de l’emprunt : 20 000 € x 2 % = 400 €
- Décaissements totaux : 35 000 € + 400 € = 35 400 €
- Solde de fin (juillet) :
Solde de fin (juillet) = 8 000 + 45 000 – 35 400 = 17 600 €
Août :
- Encaissements : 40 000 €
- Intérêts : 20 000 € x 2 % = 400 €
- Décaissements totaux : 25 000 € + 400 € = 25 400 €
- Solde de fin (août) :
Solde de fin (août) = 17 600 + 40 000 – 25 400 = 32 200 €
Septembre :
- Encaissements : 30 000 €
- Intérêts : 20 000 € x 2 % = 400 €
- Décaissements totaux : 45 000 € + 400 € = 45 400 €
- Solde de fin (septembre) :
Solde de fin (septembre) = 32 200 + 30 000 – 45 400 = 16 800 €
Réponse : Le solde de trésorerie est de 17 600 € à la fin de juillet, 32 200 € à la fin d’août, et 16 800 € à la fin de septembre.
Exercice 3 : Trésorerie avec Créances et Dettes Fournisseurs
Énoncé : L’entreprise « JKL » a le plan de trésorerie suivant pour le mois d’octobre :
- Encaissements : 50 % immédiatement et 50 % reportés au mois suivant.
- Décaissements : 30 % payés immédiatement et 70 % reportés au mois suivant.
Prévoyez les flux suivants :
- Octobre : encaissements de 30 000 € et décaissements de 20 000 €.
- Novembre : encaissements de 35 000 € et décaissements de 25 000 €.
Le solde initial au début d’octobre est de 10 000 €. Calculez le solde de trésorerie à la fin de chaque mois.
Correction :
Octobre :
- Encaissements immédiats : 30 000 € x 50 % = 15 000 €
- Décaissements immédiats : 20 000 € x 30 % = 6 000 €
- Solde de fin (octobre) :
Solde de fin (octobre = 10 000 + 15 000 – 6 000 = 19 000 €
Novembre :
- Encaissements de novembre : 35 000 € x 50 % = 17 500 €
- Ajout des encaissements reportés d’octobre : 15 000 €
- Décaissements de novembre : 25 000 € x 30 % = 7 500 €
- Ajout des décaissements reportés d’octobre : 14 000 €
- Solde de fin (novembre) :
Solde de fin (novembre) = 19 000 + 17 500 + 15 000 – 7 500 – 14 000 = 30 000 €
Réponse : Le solde de trésorerie est de 19 000 € à la fin d’octobre et de 30 000 € à la fin de novembre.
Exercice 4 : Prévision avec Achats en Crédit et Réduction de Stock
Énoncé : L’entreprise « MNO » démarre le mois de décembre avec un solde de trésorerie de 12 000 €. Elle prévoit les flux suivants :
- Ventes de 60 000 €, encaissées à 80 % immédiatement et 20 % en janvier.
- Achats pour 30 000 €, dont 50 % sont payés immédiatement et 50 % reportés au mois suivant.
- Réduction des stocks de 10 000 €, qui génère une rentrée de trésorerie en totalité.
Calculez le solde de trésorerie à la fin du mois de décembre.
Correction :
Encaissements :
- Encaissements des ventes immédiats : 60 000 € x 80 % = 48 000 €
- Réduction des stocks : 10 000 €
- Encaissements totaux pour décembre : 48 000 + 10 000 = 58 000 €
Décaissements :
- Décaissements pour achats immédiats : 30 000 € x 50 % = 15 000 €
Solde de fin pour décembre :
Solde de fin (décembre) = 12 000 + 58 000 – 15 000 = 55 000 €
Réponse : Le solde de trésorerie à la fin du mois de décembre est de 55 000 €, avec un encaissement reporté de 12 000 € et un décaissement reporté de 15 000 € pour janvier.
Ces exercices avancés vous offrent une approche complète pour anticiper les flux de trésorerie dans des situations variées, incluant les reports d’encaissements et de décaissements, les emprunts et leurs intérêts, ainsi que la gestion des créances et des dettes fournisseurs. Ils vous aident à prévoir la trésorerie de manière efficace en tenant compte des délais et des crédits accordés.
Voici une fiche pratique pour l’élaboration et la gestion d’un budget de trésorerie.
Fiche Pratique : Budget de Trésorerie
1. Qu’est-ce qu’un Budget de Trésorerie ?
Le budget de trésorerie est un outil de gestion prévisionnelle qui permet de suivre les encaissements (entrées d’argent) et les décaissements (sorties d’argent) d’une entreprise sur une période donnée (mois, trimestre, année). Il est essentiel pour évaluer les besoins en financement, anticiper les périodes de déficit de trésorerie, et optimiser l’utilisation des liquidités disponibles.
2. Objectifs d’un Budget de Trésorerie
- Assurer la solvabilité : Anticiper les périodes de manque de trésorerie et prévoir les sources de financement nécessaires.
- Planifier les investissements : Utiliser les excédents pour des investissements à court terme ou pour réduire la dette.
- Suivre la performance financière : Comparer les prévisions aux réalisations pour améliorer la gestion de la trésorerie.
3. Structure d’un Budget de Trésorerie
Le budget de trésorerie se compose de trois éléments principaux :
- Encaissements : Toutes les entrées d’argent (ventes, encaissements clients, subventions, prêts, etc.).
- Décaissements : Toutes les sorties d’argent (achats, salaires, impôts, remboursements de dettes, etc.).
- Solde de Trésorerie : Différence entre les encaissements et les décaissements, qui détermine le solde de trésorerie final de la période.
4. Étapes pour Élaborer un Budget de Trésorerie
Étape 1 : Estimation des Encaissements
- Identifier toutes les sources de revenus, comme les ventes, les encaissements de créances, les subventions ou apports en capital.
- Déterminer les délais de paiement des clients pour prévoir les encaissements réels.
Étape 2 : Estimation des Décaissements
- Lister toutes les dépenses prévisionnelles : fournisseurs, salaires, charges sociales, loyers, remboursements de prêts, etc.
- Tenir compte des délais de paiement fournisseurs pour anticiper les décaissements futurs.
Étape 3 : Calcul du Solde de Trésorerie
Pour chaque période :
Solde de Trésorerie = Solde initial + Encaissements – Décaissements
Le solde final de la période en cours devient le solde initial de la période suivante.
Étape 4 : Ajustements et Financement
- En cas de solde négatif, identifier les solutions de financement (crédits, emprunts à court terme).
- En cas de solde positif, planifier l’utilisation de cet excédent (réduire les dettes, investir).
5. Exemple Simplifié de Budget de Trésorerie Mensuel
| Mois | Solde Initial | Encaissements | Décaissements | Solde de Fin |
|---|---|---|---|---|
| Janvier | 10 000 € | 25 000 € | 15 000 € | 20 000 € |
| Février | 20 000 € | 20 000 € | 18 000 € | 22 000 € |
| Mars | 22 000 € | 28 000 € | 30 000 € | 20 000 € |
6. Conseils Pratiques pour Optimiser la Trésorerie
- Négocier les délais de paiement fournisseurs : Obtenir des délais plus longs permet de réduire la pression sur la trésorerie.
- Anticiper les encaissements clients : Relancer les clients pour réduire les retards de paiement.
- Surveiller les décaissements : Planifier les dépenses et différer celles qui ne sont pas prioritaires.
- Prévoir des lignes de crédit : Avoir des sources de financement prêtes pour pallier aux déficits.
7. Outils Utilisés pour le Suivi du Budget de Trésorerie
- Tableurs (Excel, Google Sheets) : Simples et flexibles pour créer et gérer un budget de trésorerie.
- Logiciels de gestion financière : Permettent de gérer des budgets de trésorerie complexes et de synchroniser les données en temps réel.
- Tableaux de bord : Utiliser des indicateurs clés comme le solde de trésorerie, les retards de paiement, ou les excédents pour mieux suivre les performances.
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