VMP – Votre modèle Excel pour piloter placements & écritures (PCG)

Vous suivez vos Valeurs Mobilières de Placement (achats, ventes, coupons), vous valorisez à la clôture, et vous générez les écritures PCG propres — tout est centralisé dans un modèle Excel clair et dynamique.

Ce que vous pilotez vraiment

Portefeuille en temps réel : quantités, coûts, cours, plus/moins-values.
Clôture maîtrisée : évaluation au cours de marché, dépréciations 68665/590 ou reprises 590/78665.
Résultat net : 767 (produits) / 667 (charges) sur cessions, 764 pour coupons/dividendes.
Réconciliation banque : chaque flux 512 est justifié.

Les onglets du fichier (et leur rôle)

1) Paramètres — votre cadre PCG

Comptes PCG prêts : 503/506/508, 590, 512, 764, 767/667, 68665/78665.
Choix de méthode de coût (PMP par défaut, option FIFO).
Option frais : en 627 ou incorporés au coût.
Période & date de clôture.

2) Portefeuille (Saisie) — vos mouvements

Colonnes simples : Date, ISIN/Titre, Type, Qté, Prix, Frais, Sens, Devise, Banque, Note.
Calculs auto : Coût total, PMP, stock.

3) Cours & Marché — l’évaluation

Liste de titres + cours de clôture (31/12 ou fin de période) et source.
Sert de base à l’onglet Évaluation.

4) Évaluation — prudence et justesse

Qté en stock, Coût unitaire, Valeur d’inventaire, Écart, Dépréciation à constater.
Propositions de dotation ou reprise selon l’écart.

5) Résultats (Réalisé) — cessions nettes

PV/MV réalisées calculées (méthode PMP ou FIFO).
Classement 767/667.

6) Écritures — prêtes à passer

Génération ligne à ligne (références, journal, date, pièce).
Modèles : achats, ventes, coupons/dividendes, dépréciations/reprises.

7) Dashboard — la vue dirigeant

KPI : Encours, PV/MV, Dépréciation cumulée, Coupons, Rendement, Exposition devise, Rapprochement 512.

Votre parcours gagnant (5 étapes)

Paramètres : choisissez PMP (ou FIFO), réglez frais, période et comptes.
Portefeuille : collez vos mouvements (relevé teneur de compte/CSV) → vérifiez Qté/Prix/Frais.
Cours & Marché : saisissez le cours de clôture + source.
Évaluation : contrôlez écarts ; validez dotations/reprises.
Écritures : exportez le journal vers votre logiciel ; rapprochez 512.

Pourquoi les calculs sont fiables

Coût de revient (PMP / FIFO)

PMP : nouveau coût moyen après chaque achat → simple et traçable.
FIFO : sorties par couches (premières entrées, premières sorties).

PV/MV réalisées

Sur vente : Prix de vente – (Coût de revient des quantités cédées).
Ventilation 767/667.

Dépréciation à la clôture

Cours < coût ⇒ Dotation 68665/590 à hauteur de l’écart.
Cours > coût (ultérieurement) ⇒ Reprise 590/78665 (dans la limite des dotations).

Revenus de titres

Coupons/dividendes en 764 ; possibilité d’ICNE (486/487) si nécessaire.

Exemples d’écritures (PCG)

Achat (frais en charges) : Débit 503 / Débit 627 / Crédit 512.
Vente avec PV : Débit 512 / Crédit 503 (au PMP) / Crédit 767.
Dépréciation : Débit 68665 / Crédit 590.
Reprise : Débit 590 / Crédit 78665.
Coupon : Débit 512 / Crédit 764.

Contrôles rapides avant clôture

Stock non négatif après ventes.
512 = flux achats/ventes/coupons.
Dépréciation uniquement si cours < coût (prudence).
PV/MV cohérentes vs. relevés.
Devise : taux documenté si hors EUR.

Cas fréquents & bonnes pratiques

Frais : en 627 (lisible, impact résultat immédiat) ou au coût (affecte PMP, PV/MV plus faibles).
Obligations : séparer intérêts courus (486/487) si vous analysez le 764 par période.
Multi-devises : activer le suivi pour distinguer performance titre vs effet devise.

Ce que vous gagnez au quotidien

Traçabilité : chaque écriture renvoie à une ligne de portefeuille.
Vitesse : cessions, dépréciations et revenus calculés sans retraitement manuel.
Sérénité : une clôture argumentée, des journaux propres, un bilan lisible.

Votre premier essai (15 minutes)

Paramétrez PMP, frais en 627, période.
Collez 10 lignes réelles.
Saisissez les cours de clôture.
Validez Évaluation (dotations/reprises).
Exportez Écritures → import dans votre logiciel → rapprochez 512.

FR_Modele_VMP_Dynamique_exemple_v1.0 Download

VMP — Cas particuliers : le guide des situations réelles

Pour chaque cas : Quand ça arrive, Ce que vous faites dans le fichier, Écritures PCG, Contrôles utiles.

1) Split / Regroupement (stock split / reverse split)

Quand ça arrive : votre titre est divisé (1→5) ou regroupé (10→1).
Dans le fichier : mettez Qté à jour selon le ratio, PMP unitaire ajusté inversement ; coût total inchangé.
Écritures : aucune écriture de trésorerie ; mise à jour hors journal (mouvement technique).
Contrôles : encours valeur ≈ inchangé (hors variations de cours), stock non négatif, renvoi à l’avis du teneur.

2) Attribution gratuite (bonus shares)

Quand ça arrive : actions gratuites distribuées.
Dans le fichier : +Qté, coût total constant ⇒ PMP diminue mécaniquement.
Écritures : pas de 512 ; ajustement interne 503 (mouvement technique documenté).
Contrôles : document d’attribution joint, PMP recalculé.

3) Droits de souscription / DPS / Augmentation de capital

Quand ça arrive : vous recevez des droits, vous souscrivez ou vendez les droits.
Dans le fichier :

Souscription : Achat du nouveau titre (Qté × Prix) + frais ; l’ancien titre reste.
Vente de DPS : Vente d’un “titre-droit” (petite ligne dédiée).
Écritures : achats/ventes classiques (503/512/627) ; gain DPS en 767/667.
Contrôles : rapprochez la banque et l’avis d’opéré.

4) Spin-off / Démembrement (scission d’une société)

Quand ça arrive : vous recevez des actions d’une nouvelle société en échange des anciennes.
Dans le fichier : scindez le coût d’origine selon le ratio fourni (circulaire émetteur) → deux lignes de coût.
Écritures : pas de 512 ; reclassement interne 503 avec note de méthode.
Contrôles : total coût ≈ inchangé, documentation de la clé d’allocation.

5) Rachat d’actions / Offre publique (OPA/OPR/OPAS)

Quand ça arrive : l’émetteur (ou un tiers) vous rachète des titres.
Dans le fichier : enregistrez une Vente (Qté rachetée × prix d’offre) + frais. PV/MV calculée automatiquement.
Écritures : 512 / 503 (au PMP/FIFO) ; solde en 767/667.
Contrôles : rapprochement 512, dates ex-date vs paiement.

6) Dividende en actions (scrip dividend)

Quand ça arrive : vous choisissez actions au lieu de cash.
Dans le fichier : +Qté reçue, coût = valeur retenue par l’avis (souvent cours moyen de référence).
Écritures : comme un achat financé par un produit de dividende :

Débit 503 / Crédit 764 (puis compensation sans banque) ou
Débit 503 / Crédit 467 puis compensation.
Contrôles : notez la base fiscale fournie par l’émetteur.

7) Dividendes cash avec retenue à la source (WHT)

Quand ça arrive : dividende brut – impôt étranger = net crédité.
Dans le fichier : ligne Coupon/Dividende avec montant brut, et une ligne frais/impôt.
Écritures :

Débit 512 (net), Débit 63x / 445 (retenue), Crédit 764 (brut).
Contrôles : taux de WHT conforme au traité fiscal ; total banque = net.

8) Obligations : intérêts courus (achat/vente entre coupons)

Quand ça arrive : vous achetez/vendez une obligation entre deux dates de coupon.
Dans le fichier : séparez prix propre et intérêts courus.
Écritures :

Achat : Débit 506 (prix) + Débit 486 ICNE (intérêts courus) / Crédit 512.
À l’échéance : Débit 512 / Crédit 764 (coupon) et Crédit 486 (reprise).
Contrôles : ICNE s’annule au versement du coupon.

9) Remboursement anticipé / Callable

Quand ça arrive : l’obligation est remboursée avant échéance.
Dans le fichier : Vente au prix de remboursement, PV/MV calculée vs coût.
Écritures : 512 / 506 ; solde en 767/667.
Contrôles : rapprocher avec l’avis et vérifier qu’il ne reste aucun stock.

10) Bons du Trésor / Zéro coupon (amortissement d’escompte)

Quand ça arrive : vous achetez sous le pair et êtes remboursé au pair.
Dans le fichier : suivez un amortissement linéaire (ou actuariel) de l’escompte.
Écritures : Constatation d’intérêts en 764 au fil du temps (ou à l’échéance si simplification), contrepartie 486/487.
Contrôles : rendement ≈ attendu ; pas de PV “artificielle” à l’échéance.

11) ETF capitalisant vs distribuant

Quand ça arrive : les ETF capitalisants réinvestissent ; les distribuants versent.
Dans le fichier :

Capitalisant : variations via cours (pas de coupons) ;
Distribuant : ligne dividende (764) + 512.
Contrôles : cohérence des rendements vs factsheet.

12) Multi-devises & change

Quand ça arrive : titres en USD, compte en EUR.
Dans le fichier : saisissez devise titre + taux de conversion ; suivez effet devise séparément.
Écritures : en compta EUR, écarts de change en 766/666 au paiement/cession.
Contrôles : source du taux, rapprochement 512 en EUR.

13) Frais remisés / rétrocessions

Quand ça arrive : le teneur rembourse une partie des frais.
Dans le fichier : ligne frais négatifs (ou produit 76xx selon votre politique).
Écritures : Débit 512 / Crédit 627 (ou 764).
Contrôles : net frais = relevé banque.

14) Titres prêtés (securities lending)

Quand ça arrive : vous prêtez des titres, vous recevez un revenu de prêt.
Dans le fichier : stock inchangé ; ajoutez une ligne revenu.
Écritures : Débit 512 / Crédit 764 (revenu de prêt) ; collatéral traité séparément si existant.
Contrôles : dates de prêt/retour, droits aux dividendes compensés.

15) Repo / Pension livrée

Quand ça arrive : vous vendez avec accord de rachat (financement).
Dans le fichier : position économique conservée ; suivez un financement (pas une vraie vente).
Écritures (schéma simple) :

À l’initiation : 512 / 164 ou 519 (emprunt court terme) ; titres restent en 50x.
À la clôture : intérêts en 661.
Contrôles : ne videz pas le stock 50x par erreur.

16) Fraction d’action / Arrondis (cash-in-lieu)

Quand ça arrive : OPA, scission, dividende en action → fraction réglée en cash.
Dans le fichier : petite vente de la fraction ; PV/MV minime.
Écritures : 512 / 503 ; écart en 767/667.
Contrôles : somme des nouvelles quantités + cash = avis.

17) Cours indisponible en clôture (suspension)

Quand ça arrive : titre suspendu, pas de prix officiel.
Dans le fichier : renseignez dernière cote connue ou valeur de référence (notez la source).
Écritures : si indice de perte durable, appliquez dépréciation (prudence).
Contrôles : justification écrite (AMF/émetteur/broker), matérialité.

18) T+2 / Décalage de règlement

Quand ça arrive : la banque crédite deux jours après l’ex-date.
Dans le fichier : datez l’opération au trade date ; 512 au settlement.
Écritures : possibilité de 467 transitoire si vous tenez au règlement.
Contrôles : rapprochement 512 = flux réellement réglés.

19) Dépréciation “plafonnée” (prudence)

Quand ça arrive : cours < coût ; l’an prochain, le cours remonte.
Dans le fichier : reprise limitée au montant des dotations cumulées passées.
Écritures : 590/78665 (dans la limite).
Contrôles : traçabilité dotations ↔ reprises.

20) Titres non cotés (VMP “illiquides”)

Quand ça arrive : OPC non coté, placement court terme non listé.
Dans le fichier : justifiez la valeur (VL gestionnaire, actu, coût amorti si court terme).
Écritures : dépréciation si indice de perte ; sinon maintien au coût.
Contrôles : documentation jointe à l’onglet Évaluation.

21) Frais intégrés au prix (all-in)

Quand ça arrive : le broker vous donne un prix “all-in”.
Dans le fichier : choisissez votre politique :

frais en 627 (recommandé pour lisibilité),
ou capitalisés dans le coût.
Écritures : selon option ; le modèle sait faire l’un ou l’autre.
Contrôles : cohérence PMP vs relevé.

22) Cession totale du titre (position à zéro)

Quand ça arrive : vous sortez complètement.
Dans le fichier : la Qté en stock doit devenir 0 ; PV/MV finale calculée.
Écritures : 512 / 503 + 767/667.
Contrôles : aucun résidu de stock ; si dépréciation historique existait (590), reprise préalable.

23) Variations de cours extrêmes (flash crash / spike)

Quand ça arrive : volatilité anormale en fin de période.
Dans le fichier : ajoutez une note (source, contexte) et, si pertinent, retenez une moyenne conforme à votre note de méthodes.
Écritures : dépréciation si la valeur retenue < coût (prudence).
Contrôles : gouvernance : qui a validé la méthode ?

24) Titres “penny” / arrondis difficiles

Quand ça arrive : prix à 0,000x, arrondis de centimes.
Dans le fichier : augmentez la précision (4–6 décimales) pour le prix.
Écritures : impacts PV/MV minimes ; tolérance d’arrondi.
Contrôles : total banque toujours prioritaire.