Résoudre des Exercices Corrigés en Rapprochement Bancaire
Le rapprochement bancaire est une activité cruciale en comptabilité qui consiste à comparer les enregistrements de l’entreprise avec ceux du relevé bancaire pour s’assurer que les soldes concordent. Ce guide vous explique comment aborder et résoudre efficacement des exercices corrigés sur le rapprochement bancaire.
Avant de résoudre un exercice, assurez-vous de maîtriser les principes suivants :
Il est essentiel de bien comprendre l’exercice avant de commencer :
La première étape pratique du rapprochement est de comparer les deux soldes et d’identifier les éléments qui causent des différences.
Les écarts entre les deux soldes peuvent être dus à plusieurs facteurs, notamment :
Un tableau de rapprochement aide à clarifier les écarts et permet de réajuster le solde. Voici un exemple simple de tableau :
Description | Montant (+/-) |
---|---|
Solde comptable | x,xxx € |
+ Dépôts en transit | + xxx € |
– Chèques en circulation | – xxx € |
+/- Erreurs de banque | +/- xxx € |
– Frais bancaires | – xxx € |
+ Intérêts bancaires | + xxx € |
= Solde ajusté (théorique) | x,xxx € |
Ensuite, comparez ce solde ajusté avec le solde de la banque.
Une fois les écarts identifiés, il faut ajuster les comptes de l’entreprise :
Guide Complet sur les Écritures Comptables – Outil Excel avec Liste Exhaustive des Comptes
Par exemple, pour des frais bancaires, l’écriture comptable pourrait ressembler à ceci :
Débit : Frais bancaires (charges)
Crédit : Banque (actif)
Après avoir réalisé le rapprochement et ajusté les comptes, comparez vos résultats avec ceux du corrigé fourni :
Si vous avez fait des erreurs, prenez le temps de comprendre leur origine :
Le rapprochement bancaire exige de la pratique pour maîtriser les différentes situations qui peuvent se présenter :
👉 Le rapprochement bancaire est un exercice clé pour garantir que les comptes d’une entreprise sont à jour et corrects.
Voici une série d’exercices corrigés sur le rapprochement bancaire. Ces exercices sont conçus pour aider à comprendre le processus de rapprochement entre les relevés bancaires et les enregistrements comptables d’une entreprise. Chaque exercice est basé sur des scénarios concrets, avec des formules pour faciliter la compréhension des ajustements et des corrections nécessaires.
Situation :
Au 31 décembre, l’entreprise a un solde de 20 000 € sur son relevé bancaire. Cependant, le solde de la banque dans la comptabilité indique 19 000 €. Après une vérification, vous trouvez les différences suivantes :
Questions :
Données :
Formules :
solde_releve_bancaire: 20000
solde_comptabilite: 19000
cheque_non_encaisse: 1500
frais_bancaires: 100
solde_bancaire_ajuste: solde_releve_bancaire - cheque_non_encaisse
solde_comptabilite_ajuste: solde_comptabilite - frais_bancaires
Résolution :
Conclusion : Après les ajustements, il reste une différence de 400 € entre le solde ajusté de la banque (18 500 €) et celui de la comptabilité (18 900 €). Il faudra chercher une autre erreur pour trouver cette différence.
Situation :
L’entreprise a un solde de 10 000 € dans son relevé bancaire au 30 juin. Cependant, elle a déposé 2 000 € en espèces le 29 juin, qui n’apparaît pas encore sur le relevé. En comptabilité, le solde est de 12 000 €.
Questions :
Données :
Formules :
solde_releve_bancaire: 10000
solde_comptabilite: 12000
depot_en_transit: 2000
solde_bancaire_ajuste: solde_releve_bancaire + depot_en_transit
Résolution :
Conclusion : Après ajustement pour les dépôts en transit, le solde bancaire ajusté correspond au solde comptable, soit 12 000 €. La différence provenait uniquement des dépôts en transit.
Situation :
L’entreprise a émis des chèques pour un montant total de 3 000 €, mais ces chèques n’ont pas encore été compensés par la banque au 31 juillet. Le solde du relevé bancaire indique 25 000 €, tandis que le solde de la comptabilité est de 22 000 €.
Questions :
Données :
Formules :
solde_releve_bancaire: 25000
solde_comptabilite: 22000
cheques_non_compenses: 3000
solde_bancaire_ajuste: solde_releve_bancaire - cheques_non_compenses
Résolution :
Conclusion : Après ajustement pour les chèques non compensés, le solde bancaire est de 22 000 €, ce qui correspond exactement au solde comptable. La différence venait donc uniquement des chèques non encore compensés par la banque.
Situation :
Une entreprise a un solde de 15 000 € dans son relevé bancaire au 31 août, mais le solde en comptabilité est de 16 500 €. Après enquête, vous découvrez que la banque a effectué un prélèvement automatique de 1 500 € pour une facture d’électricité, mais ce montant n’a pas encore été enregistré en comptabilité.
Questions :
Données :
Formules :
solde_releve_bancaire: 15000
solde_comptabilite: 16500
prelevement_automatique: 1500
solde_comptabilite_ajuste: solde_comptabilite - prelevement_automatique
difference_finale: solde_comptabilite_ajuste - solde_releve_bancaire
Résolution :
Conclusion : Après enregistrement du prélèvement automatique de 1 500 €, le solde comptable est ajusté à 15 000 €, correspondant exactement au solde du relevé bancaire. La différence est résolue.
Situation :
Au 30 septembre, le solde bancaire de l’entreprise est de 30 000 €, tandis que la comptabilité montre un solde de 28 500 €. Après vérification, vous identifiez les écarts suivants :
Questions :
Données :
Formules :
solde_releve_bancaire: 30000
solde_comptabilite: 28500
depot_en_transit: 2000
frais_bancaires: 500
solde_bancaire_ajuste: solde_releve_bancaire + depot_en_transit
solde_comptabilite_ajuste: solde_comptabilite - frais_bancaires
Résolution :
Conclusion : Après ajustement, le solde bancaire est de 32 000 € et le solde comptable est de 28 000 €. Il reste une différence de 4 000 € qu’il faudra investiguer plus avant pour équilibrer les comptes.
Situation :
L’entreprise a un solde de 50 000 € sur son relevé bancaire au 31 octobre, mais le solde en comptabilité est de 48 500 €. Après examen, les éléments suivants sont identifiés :
Questions :
Données :
Formules YAML :
solde_releve_bancaire: 50000
solde_comptabilite: 48500
cheques_non_compenses: 3000
frais_bancaires: 500
solde_bancaire_ajuste: solde_releve_bancaire - cheques_non_compenses
solde_comptabilite_ajuste: solde_comptabilite - frais_bancaires
difference_finale: solde_bancaire_ajuste - solde_comptabilite_ajuste
Résolution :
Conclusion : Après les ajustements pour les chèques non compensés et les frais bancaires, il reste un déséquilibre de 1 000 €. Il faudra effectuer une enquête supplémentaire pour trouver l’origine de cette différence. Cela pourrait être dû à un enregistrement manquant ou incorrect dans la comptabilité ou un mouvement bancaire non identifié.
Situation :
Une entreprise présente un solde de 60 000 € sur son relevé bancaire, mais son solde comptable indique 61 500 €. Après vérification, on découvre :
Questions :
Données :
Formules YAML :
solde_releve_bancaire: 60000
solde_comptabilite: 61500
depot_non_enregistre: 2000
retrait_omis: 500
solde_bancaire_ajuste: solde_releve_bancaire + depot_non_enregistre
solde_comptabilite_ajuste: solde_comptabilite - retrait_omis
difference_finale: solde_bancaire_ajuste - solde_comptabilite_ajuste
Résolution :
Conclusion : Après les ajustements pour le dépôt non pris en compte et le retrait omis, il reste une différence positive de 1 000 €. Il faudra vérifier si un autre élément n’a pas été correctement enregistré dans l’un des systèmes pour équilibrer les comptes.
Situation :
L’entreprise présente un solde de 40 000 € sur son relevé bancaire, tandis que le solde comptable est de 39 000 €. Après analyse, les différences suivantes sont identifiées :
Questions :
Données :
Formules :
solde_releve_bancaire: 40000
solde_comptabilite: 39000
virement_sortant_non_enregistre: 1000
virement_entrant_non_enregistre: 2000
solde_bancaire_ajuste: solde_releve_bancaire - virement_sortant_non_enregistre
solde_comptabilite_ajuste: solde_comptabilite + virement_entrant_non_enregistre
difference_finale: solde_bancaire_ajuste - solde_comptabilite_ajuste
Résolution :
Conclusion : Après les ajustements des virements automatiques, il reste une différence de 2 000 € en faveur de la comptabilité. Une vérification supplémentaire sera nécessaire pour corriger cette différence et équilibrer la balance.
Ces exercices de rapprochement bancaire permettent d’explorer les causes courantes des différences entre les relevés bancaires et les enregistrements comptables, ainsi que la manière de les corriger en ajustant les dépôts, les chèques non compensés, les frais bancaires et les virements automatiques.
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