Le bilan comptable ⬇︎ c’est un peu comme une radiographie financière : il montre ce que l’entreprise possède et ce qu’elle doit. Avec un peu de pratique, vous deviendrez un expert en analyse financière
Ce tableau capture les actifs, les passifs et les capitaux propres d’une entreprise. Ci-après un guide décontracté et unique pour comprendre et maîtriser cet outil essentiel :
1. Définition du bilan comptable
Le bilan comptable est un document financier qui présente :
L’actif : ce que l’entreprise possède (biens, créances, trésorerie).
Le passif : ce que l’entreprise doit (dettes, obligations).
Les capitaux propres : la part des actionnaires dans l’entreprise.
Astuce : Le bilan repose sur l’équation fondamentale : Actif = Passif + Capitaux propres.
2. Structure du bilan
Le bilan est divisé en deux colonnes : l’actif à gauche et le passif à droite.
a. L’actif
L’actif représente les ressources de l’entreprise. Il est divisé en deux parties :
Actif immobilisé : biens durables (terrains, bâtiments, machines). Exemple : Un immeuble de bureaux.
Actif circulant : biens à court terme (stocks, créances clients, trésorerie). Exemple : Les stocks de marchandises.
Astuce : L’actif montre ce que l’entreprise utilise pour générer des revenus.
b. Le passif
Le passif représente les dettes et les obligations de l’entreprise. Il est divisé en deux parties :
Passif exigible : dettes à court et long terme (emprunts, fournisseurs). Exemple : Un prêt bancaire.
Capitaux propres : ressources internes (capital social, réserves, bénéfices). Exemple : Les bénéfices non distribués.
Astuce : Le passif montre comment l’entreprise finance ses activités.
3. Les postes clés du bilan
Voici les principaux postes à connaître :
a. À l’actif
Immobilisations : biens durables (immobilisations corporelles, incorporelles, financières). Exemple : Une machine-outil.
Stocks : marchandises, matières premières. Exemple : Des produits finis en attente de vente.
Créances clients : sommes dues par les clients. Exemple : Une facture non encore payée.
Trésorerie : liquidités disponibles (comptes bancaires, caisse). Exemple : Le solde du compte en banque.
b. Au passif
Capital social : apports des actionnaires. Exemple : Les actions souscrites par les investisseurs.
Réserves : bénéfices non distribués. Exemple : Les bénéfices accumulés au fil des années.
Dettes financières : emprunts bancaires. Exemple : Un prêt à rembourser sur 5 ans.
Dettes fournisseurs : sommes dues aux fournisseurs. Exemple : Une facture à régler.
Astuce : Chaque poste reflète une partie de la situation financière de l’entreprise.
4. L’équilibre du bilan
Le bilan doit toujours être équilibré : Actif = Passif + Capitaux propres.
Astuce : Si le bilan n’est pas équilibré, il y a une erreur quelque part.
5. Analyser un bilan comptable
Le bilan permet d’évaluer la santé financière d’une entreprise. Voici quelques indicateurs clés :
a. La solvabilité
Ratio d’endettement : Passif / Capitaux propres. Exemple : Un ratio de 0,5 signifie que l’entreprise a moins de dettes que de capitaux propres.
b. La liquidité
Ratio de liquidité générale : Actif circulant / Passif exigible à court terme. Exemple : Un ratio de 1,5 signifie que l’entreprise peut couvrir ses dettes à court terme.
c. La rentabilité
Retour sur capitaux propres : Bénéfice net / Capitaux propres. Exemple : Un ratio de 10 % signifie que l’entreprise génère 10 % de rendement sur les capitaux propres.
Astuce : Utilisez ces ratios pour évaluer la performance et la stabilité de l’entreprise.
6. Les limites du bilan
Le bilan a ses limites :
Il ne montre pas les flux de trésorerie (voir le tableau des flux de trésorerie).
Il ne reflète pas la valeur de marché des actifs (sauf en cas de réévaluation).
Il ne donne pas d’informations sur la rentabilité future.
Astuce : Complétez l’analyse avec le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie.
5 Exercices Avancés et Élaborés sur le Bilan Comptable avec Cas Particuliers et Corrections
Ces exercices couvriront divers aspects du bilan comptable, notamment les écritures comptables complexes, l’analyse financière approfondie, la lecture critique du bilan et l’impact des décisions financières.
Exercice 1 : Comptabilisation et Analyse d’un Investissement Immobilier avec Financement Mixte
Une entreprise décide d’acquérir un local commercial pour 250 000 € HT avec une TVA de 20 %.
Elle finance 50 % de l’achat via un prêt bancaire sur 10 ans.
Le reste est financé par les capitaux propres.
Elle paie des frais notariés de 8 000 € TTC directement via son compte bancaire.
Travail demandé
Passez les écritures comptables nécessaires à cette acquisition.
Montrez l’impact sur le bilan après cette transaction (avant amortissements).
Calculez l’endettement de l’entreprise après l’opération en supposant qu’elle avait déjà 40 000 € de dettes bancaires.