Calcul de FRNG, BFR et TN : Série d’Exercices Corrigés

Exercice 1 : Calcul du Fonds de Roulement Net Global (FRNG)

Données :

Capitaux propres : 200 000 €
Dettes financières à long terme : 100 000 €
Actif immobilisé net : 250 000 €

Formule :

FRNG = Capitaux propres + Dettes financières à long terme - Actif immobilisé net

Calcul :

FRNG = 200 000 + 100 000 - 250 000
FRNG = 50 000 €

Correction : Le FRNG de l’entreprise est de 50 000 €.

Exercice 2 : Calcul du Besoin en Fonds de Roulement (BFR)

Données :

Stocks : 60 000 €
Créances clients : 40 000 €
Autres créances : 20 000 €
Dettes fournisseurs : 50 000 €
Autres dettes : 10 000 €

Formule :

BFR = (Stocks + Créances clients + Autres créances) - (Dettes fournisseurs + Autres dettes)

Calcul :

BFR = (60 000 + 40 000 + 20 000) - (50 000 + 10 000)
BFR = 120 000 - 60 000
BFR = 60 000 €

Correction : Le BFR de l’entreprise est de 60 000 €.

Exercice 3 : Calcul de la Trésorerie Nette (TN)

Données :

Fonds de Roulement Net Global (FRNG) : 50 000 €
Besoin en Fonds de Roulement (BFR) : 60 000 €

Formule :

TN = FRNG - BFR

Calcul :

TN = 50 000 - 60 000
TN = -10 000 €

Correction : La trésorerie nette est de -10 000 €.

Exercice 4 : Amélioration du BFR en optimisant les stocks

Données :

Stocks actuels : 70 000 €
Objectif de réduction des stocks : 20%
Créances clients : 30 000 €
Autres créances : 10 000 €
Dettes fournisseurs : 40 000 €
Autres dettes : 5 000 €

Formule pour réduire les stocks :

Stocks optimisés = Stocks * (1 - 0.2)

Calcul des stocks optimisés :

Stocks optimisés = 70 000 * 0.8
Stocks optimisés = 56 000 €

Nouveau BFR :

BFR = (56 000 + 30 000 + 10 000) - (40 000 + 5 000)
BFR = 96 000 - 45 000
BFR = 51 000 €

Correction : Le BFR après optimisation est de 51 000 €.

Exercice 5 : Impact d’une augmentation des créances sur la Trésorerie Nette

Données :

FRNG : 80 000 €
BFR avant augmentation des créances : 70 000 €
Augmentation des créances clients : 10 000 €

Nouveau BFR :

BFR après = 70 000 + 10 000
BFR après = 80 000 €

Nouvelle TN :

TN = 80 000 - 80 000
TN = 0 €

Correction : La trésorerie nette est maintenant de 0 €.

Exercice 6 : Comparaison entre FRNG et BFR pour déterminer la TN

Données :

FRNG : 120 000 €
BFR : 100 000 €

Formule :

TN = FRNG - BFR

Calcul :

TN = 120 000 - 100 000
TN = 20 000 €

Correction : La TN est de 20 000 €.

Exercice 7 : Calcul de la variation du BFR après négociation des dettes fournisseurs

Données :

BFR initial : 75 000 €
Délai de paiement fournisseurs allongé de 10 000 €

Formule :

BFR après négociation = BFR initial - Allongement dettes fournisseurs

Calcul :

BFR après négociation = 75 000 - 10 000
BFR après négociation = 65 000 €

Correction : Le BFR après négociation diminue à 65 000 €.

Exercice 8 : Calcul du FRNG après augmentation du capital social

Données :

FRNG initial : 90 000 €
Augmentation du capital social : 30 000 €

Formule :

FRNG après = FRNG initial + Augmentation capital social

Calcul :

FRNG après = 90 000 + 30 000
FRNG après = 120 000 €

Correction : Le FRNG après augmentation du capital atteint 120 000 €.

Exercice 9 : Réduction du BFR en optimisant les créances clients

Données :

Créances clients actuelles : 50 000 €
Réduction de 15% des créances clients
Autres paramètres constants

Formule pour réduire les créances :

Créances optimisées = Créances * (1 - 0.15)

Calcul :

Créances optimisées = 50 000 * 0.85
Créances optimisées = 42 500 €

Correction : Après réduction, les créances sont de 42 500 €.

Exercice 10 : Calcul de l’impact d’un investissement sur le FRNG

Données :

FRNG avant investissement : 110 000 €
Investissement en immobilisations : 40 000 €

Formule :

FRNG après investissement = FRNG initial - Investissement

Calcul :

FRNG après investissement = 110 000 - 40 000
FRNG après investissement = 70 000 €

Correction : Après investissement, le FRNG diminue à 70 000 €.

Ces exercices corrigés sont conçus pour faciliter l’apprentissage et la mise en application des concepts de FRNG, BFR et TN, tout en fournissant des formules prêtes à copier.

Exercice corrigé : Optimisation du Besoin en Fonds de Roulement (BFR)

Contexte :
Une entreprise souhaite optimiser son Besoin en Fonds de Roulement (BFR). Actuellement, les éléments suivants sont disponibles :

Stocks : 150 000 €
Créances clients : 90 000 €
Autres créances : 30 000 €
Dettes fournisseurs : 100 000 €
Autres dettes : 20 000 €

L’entreprise prévoit de réduire ses stocks de 10% et ses créances clients de 15%. Nous allons calculer l’impact de ces mesures sur le BFR.

Données initiales

Stocks : 150 000 €
Créances clients : 90 000 €
Autres créances : 30 000 €
Dettes fournisseurs : 100 000 €
Autres dettes : 20 000 €

Calcul du BFR actuel

Formule du BFR actuel :

BFR = (Stocks + Créances clients + Autres créances) - (Dettes fournisseurs + Autres dettes)

Calcul :

BFR = (150 000 + 90 000 + 30 000) - (100 000 + 20 000)
BFR = 270 000 - 120 000
BFR = 150 000 €

Le BFR actuel est donc de 150 000 €.

Optimisation des stocks

Réduction de 10% des stocks.

Formule :

Stocks optimisés = Stocks * (1 - 0.10)

Calcul :

Stocks optimisés = 150 000 * 0.90
Stocks optimisés = 135 000 €

Les stocks après optimisation sont de 135 000 €.

Optimisation des créances clients

Réduction de 15% des créances clients.

Formule :

Créances clients optimisées = Créances clients * (1 - 0.15)

Calcul :

Créances clients optimisées = 90 000 * 0.85
Créances clients optimisées = 76 500 €

Les créances clients après optimisation sont de 76 500 €.

Nouveau BFR après optimisation

Formule du nouveau BFR :

BFR optimisé = (Stocks optimisés + Créances clients optimisées + Autres créances) - (Dettes fournisseurs + Autres dettes)

Calcul :

BFR optimisé = (135 000 + 76 500 + 30 000) - (100 000 + 20 000)
BFR optimisé = 241 500 - 120 000
BFR optimisé = 121 500 €

Le BFR optimisé est donc de 121 500 €.

Amélioration de la trésorerie

Réduction du BFR :

Réduction du BFR = BFR actuel - BFR optimisé

Calcul :

Réduction du BFR = 150 000 - 121 500
Réduction du BFR = 28 500 €

L’entreprise a réduit son BFR de 28 500 €.

Conclusion

Grâce à la réduction des stocks et à l’optimisation des créances clients, l’entreprise a pu réduire son BFR de 28 500 €, ce qui améliore sa trésorerie.