Vous construisez ici un budget de trésorerie mensuel clair et exploitable, avec un tableau prêt à remplir, des exercices corrigés et un cas d’application complet. Vous apprenez à transformer les ventes et achats en encaissements et décaissements réels, à intégrer les décalages clients/fournisseurs, et à lire immédiatement le solde de trésorerie (surplus ou déficit). À la fin, vous savez anticiper les tensions de cash et justifier vos décisions avec une méthode simple et professionnelle.

Budget de trésorerie : exercices corrigés PDF, tableau mensuel et cas d’application

Le budget de trésorerie est un outil essentiel de gestion financière qui permet aux entreprises de prévoir leurs flux de trésorerie entrants et sortants sur une période donnée. Il offre une vision claire des besoins de liquidités et aide à la prise de décisions stratégiques. Dans cet article, nous allons explorer en détail le concept de budget de trésorerie, présenter des exercices corrigés et voir comment l’appliquer efficacement.

Qu’est-ce qu’un Budget de Trésorerie ?

Le budget de trésorerie est un tableau prévisionnel qui récapitule, mois par mois, l’ensemble des encaissements (recettes) et des décaissements (dépenses) de l’entreprise. Il permet de :

• Prévoir les besoins de financement.
• Planifier les excédents de trésorerie.
• Éviter les situations de découvert.
• Optimiser la gestion des liquidités.

Structure du Budget de Trésorerie

Un budget de trésorerie se compose généralement de trois sections principales :

1. Encaissements : ventes, emprunts, subventions, etc.
2. Décaissements : achats, salaires, loyers, remboursements d’emprunts, etc.
3. Solde de Trésorerie : différence entre les encaissements et les décaissements.

Exemple de Budget de Trésorerie

Imaginons une entreprise XYZ qui prépare son budget de trésorerie pour le premier trimestre de l’année. Voici un exemple simplifié :

Mois	Janvier	Février	Mars
Encaissements
Ventes	10,000	12,000	15,000
Emprunts	5,000	0	0
Total Encaissements	15,000	12,000	15,000
Décaissements
Achats	4,000	5,000	6,000
Salaires	3,000	3,000	3,000
Loyer	1,000	1,000	1,000
Total Décaissements	8,000	9,000	10,000
Solde de Trésorerie	7,000	3,000	5,000
Solde Initial	2,000	9,000	12,000
Solde Final	9,000	12,000	17,000

Exercices Corrigés

Exercice 1 : Prévoir les Encaissements et Décaissements

Énoncé :
Une entreprise prévoit les éléments suivants pour les trois premiers mois de l’année :

• Ventes : Janvier 8,000€, Février 10,000€, Mars 12,000€
• Achats : Janvier 3,000€, Février 4,000€, Mars 5,000€
• Salaires : 2,500€ par mois
• Loyer : 1,200€ par mois
• Autres dépenses : 1,000€ par mois
• Solde initial de trésorerie : 5,000€

Solution :

Mois	Janvier	Février	Mars
Encaissements
Ventes	8,000	10,000	12,000
Total Encaissements	8,000	10,000	12,000
Décaissements
Achats	3,000	4,000	5,000
Salaires	2,500	2,500	2,500
Loyer	1,200	1,200	1,200
Autres dépenses	1,000	1,000	1,000
Total Décaissements	7,700	8,700	9,700
Solde de Trésorerie	300	1,300	2,300
Solde Initial	5,000	5,300	6,600
Solde Final	5,300	6,600	8,900

Exercice 2 : Calculer le Besoin de Financement

Énoncé :
Une entreprise a un solde initial de 3,000€. Elle prévoit les flux suivants pour le mois de janvier :

• Encaissements : 7,000€
• Décaissements : 11,000€

Solution :

• Solde de trésorerie pour janvier = Encaissements – Décaissements = 7,000€ – 11,000€ = -4,000€
• Besoin de financement = |Solde de trésorerie négatif| = 4,000€
• Nouveau solde initial pour février après financement = 3,000€ – 4,000€ = -1,000€

Application du Budget de Trésorerie

1. Collecte des données : Rassembler toutes les informations sur les flux de trésorerie prévus.
2. Prévision : Estimer les encaissements et décaissements futurs.
3. Élaboration : Construire le tableau de trésorerie.
4. Analyse : Identifier les périodes de surplus ou de déficit.
5. Ajustement : Prendre des mesures correctives (emprunts, réduction des dépenses, etc.) pour équilibrer la trésorerie.

Exercices Avancés de Budget de Trésorerie

Les exercices suivants sont conçus pour vous aider à approfondir votre compréhension et vos compétences en matière de gestion de la trésorerie. Ils abordent des situations plus complexes et nécessitent une analyse détaillée et une planification stratégique.

Exercice 1 : Gestion des Crédits Clients et Fournisseurs

Énoncé :
Une entreprise a les prévisions suivantes pour le trimestre à venir. Elle accorde un délai de paiement de 30 jours à ses clients et bénéficie d’un délai de paiement de 60 jours de la part de ses fournisseurs.

• Ventes (toutes à crédit) : Janvier 20,000€, Février 25,000€, Mars 30,000€
• Achats (tous à crédit) : Janvier 10,000€, Février 15,000€, Mars 20,000€
• Salaires : 5,000€ par mois
• Loyer : 2,000€ par mois
• Autres dépenses : 1,500€ par mois
• Solde initial de trésorerie : 5,000€

Objectif :
Établir le budget de trésorerie pour le trimestre en tenant compte des délais de paiement accordés et reçus.

Solution :

Mois	Janvier	Février	Mars
Encaissements
Ventes	0	20,000	25,000
Total Encaissements	0	20,000	25,000
Décaissements
Achats	0	0	10,000
Salaires	5,000	5,000	5,000
Loyer	2,000	2,000	2,000
Autres dépenses	1,500	1,500	1,500
Total Décaissements	8,500	8,500	18,500
Solde de Trésorerie	-8,500	11,500	6,500
Solde Initial	5,000	-3,500	8,000
Solde Final	-3,500	8,000	14,500

Analyse et Ajustements :

• Mois de janvier : déficit de trésorerie, l’entreprise devra trouver un financement temporaire de 8,500€.
• Février et mars : excédents de trésorerie, qui permettent de rembourser les financements obtenus en janvier.

Exercice 2 : Planification des Investissements

Énoncé :
Une entreprise prévoit d’acquérir une nouvelle machine en février pour un montant de 50,000€. Cette acquisition doit être intégrée au budget de trésorerie, en plus des prévisions suivantes :

• Ventes (toutes à crédit) : Janvier 40,000€, Février 45,000€, Mars 50,000€
• Achats (tous à crédit) : Janvier 20,000€, Février 25,000€, Mars 30,000€
• Salaires : 8,000€ par mois
• Loyer : 3,000€ par mois
• Autres dépenses : 2,500€ par mois
• Solde initial de trésorerie : 10,000€

Objectif :
Établir le budget de trésorerie en intégrant l’acquisition de la nouvelle machine.

Solution :

Mois	Janvier	Février	Mars
Encaissements
Ventes	0	40,000	45,000
Total Encaissements	0	40,000	45,000
Décaissements
Achats	0	0	20,000
Salaires	8,000	8,000	8,000
Loyer	3,000	3,000	3,000
Autres dépenses	2,500	2,500	2,500
Investissement	0	50,000	0
Total Décaissements	13,500	63,500	33,500
Solde de Trésorerie	-13,500	-23,500	11,500
Solde Initial	10,000	-3,500	-27,000
Solde Final	-3,500	-27,000	-15,500

Analyse et Ajustements :

• Mois de février : déficit de trésorerie significatif dû à l’investissement, nécessitant un financement temporaire.
• L’entreprise pourrait envisager de financer l’acquisition par un emprunt ou un crédit-bail pour lisser l’impact sur la trésorerie.

Exercice 3 : Impact des Variations Saisonnières

Énoncé :
Une entreprise de vente au détail connaît des variations saisonnières dans ses ventes, avec un pic en décembre. Voici les prévisions pour le dernier trimestre de l’année :

• Ventes : Octobre 30,000€, Novembre 40,000€, Décembre 100,000€
• Achats : Octobre 15,000€, Novembre 20,000€, Décembre 50,000€
• Salaires : 10,000€ par mois
• Loyer : 5,000€ par mois
• Autres dépenses : 3,000€ par mois
• Solde initial de trésorerie : 20,000€

Objectif :
Établir le budget de trésorerie en tenant compte des variations saisonnières.

Solution :

Mois	Octobre	Novembre	Décembre
Encaissements
Ventes	30,000	40,000	100,000
Total Encaissements	30,000	40,000	100,000
Décaissements
Achats	15,000	20,000	50,000
Salaires	10,000	10,000	10,000
Loyer	5,000	5,000	5,000
Autres dépenses	3,000	3,000	3,000
Total Décaissements	33,000	38,000	68,000
Solde de Trésorerie	-3,000	2,000	32,000
Solde Initial	20,000	17,000	19,000
Solde Final	17,000	19,000	51,000

Analyse et Ajustements :

• Octobre : léger déficit de trésorerie, facilement gérable avec le solde initial.
• Novembre et décembre : excédents de trésorerie significatifs, notamment en décembre en raison du pic des ventes.

Ces exercices avancés montrent l’importance de la planification détaillée et de l’analyse des flux de trésorerie pour une gestion financière efficace. Ils illustrent également la nécessité de prévoir des solutions de financement adaptées aux besoins spécifiques de chaque période.

Exercices de Budget de Trésorerie avec des Situations Particulières

Pour aborder des scénarios plus variés et complexes, voici une série d’exercices qui impliquent des particularités spécifiques, telles que des variations saisonnières, des retards de paiement, ou des investissements imprévus.

Exercice 1 : Gestion des Retards de Paiement

Énoncé :
Une entreprise subit des retards de paiement de la part de certains clients. Voici les prévisions pour le trimestre à venir :

• Ventes : Janvier 25,000€, Février 30,000€, Mars 35,000€
• 20% des ventes de chaque mois sont payées avec un mois de retard
• Achats : Janvier 15,000€, Février 20,000€, Mars 25,000€
• Salaires : 7,000€ par mois
• Loyer : 2,500€ par mois
• Autres dépenses : 2,000€ par mois
• Solde initial de trésorerie : 8,000€

Objectif :
Établir le budget de trésorerie en tenant compte des retards de paiement.

Solution :

Mois	Janvier	Février	Mars
Encaissements
Ventes immédiates	20,000	24,000	28,000
Retards	0	5,000	6,000
Total Encaissements	20,000	29,000	34,000
Décaissements
Achats	15,000	20,000	25,000
Salaires	7,000	7,000	7,000
Loyer	2,500	2,500	2,500
Autres dépenses	2,000	2,000	2,000
Total Décaissements	26,500	31,500	36,500
Solde de Trésorerie	-6,500	-2,500	-2,500
Solde Initial	8,000	1,500	-1,000
Solde Final	1,500	-1,000	-3,500

Analyse et Ajustements :

• Janvier : déficit de trésorerie compensé par le solde initial.
• Février et mars : déficits nécessitant une gestion proactive, comme la négociation de délais de paiement plus longs avec les fournisseurs ou la recherche de financements à court terme.

Exercice 2 : Impact d’un Investissement Imprévu

Énoncé :
Une entreprise doit faire face à un investissement imprévu de 40,000€ en février pour remplacer un équipement essentiel. Voici les prévisions :

• Ventes : Janvier 35,000€, Février 40,000€, Mars 45,000€
• Achats : Janvier 20,000€, Février 25,000€, Mars 30,000€
• Salaires : 10,000€ par mois
• Loyer : 3,000€ par mois
• Autres dépenses : 2,500€ par mois
• Solde initial de trésorerie : 15,000€

Objectif :
Établir le budget de trésorerie en intégrant l’investissement imprévu.

Solution :

Mois	Janvier	Février	Mars
Encaissements
Ventes	35,000	40,000	45,000
Total Encaissements	35,000	40,000	45,000
Décaissements
Achats	20,000	25,000	30,000
Salaires	10,000	10,000	10,000
Loyer	3,000	3,000	3,000
Autres dépenses	2,500	2,500	2,500
Investissement	0	40,000	0
Total Décaissements	35,500	80,500	45,500
Solde de Trésorerie	-500	-40,500	-500
Solde Initial	15,000	14,500	-26,000
Solde Final	14,500	-26,000	-26,500

Analyse et Ajustements :

• Février : déficit important dû à l’investissement, nécessitant une solution de financement, comme un emprunt bancaire ou un crédit-bail.
• Mars : déficit continu, nécessitant des mesures supplémentaires pour stabiliser la trésorerie.

Exercice 3 : Variations Saisonnières et Promotions

Énoncé :
Une entreprise de vente au détail prévoit des variations saisonnières avec une promotion spéciale en décembre. Voici les prévisions pour le dernier trimestre :

• Ventes : Octobre 50,000€, Novembre 60,000€, Décembre 120,000€ (incluant une promotion de 50,000€)
• Achats : Octobre 25,000€, Novembre 30,000€, Décembre 60,000€
• Salaires : 15,000€ par mois
• Loyer : 4,000€ par mois
• Autres dépenses : 3,500€ par mois
• Promotion : 20,000€ en décembre
• Solde initial de trésorerie : 25,000€

Objectif :
Établir le budget de trésorerie en tenant compte des variations saisonnières et de la promotion spéciale.

Solution :

Mois	Octobre	Novembre	Décembre
Encaissements
Ventes	50,000	60,000	120,000
Total Encaissements	50,000	60,000	120,000
Décaissements
Achats	25,000	30,000	60,000
Salaires	15,000	15,000	15,000
Loyer	4,000	4,000	4,000
Autres dépenses	3,500	3,500	3,500
Promotion	0	0	20,000
Total Décaissements	47,500	52,500	102,500
Solde de Trésorerie	2,500	7,500	17,500
Solde Initial	25,000	27,500	35,000
Solde Final	27,500	35,000	52,500

Analyse et Ajustements :

• Octobre et novembre : excédents de trésorerie modestes.
• Décembre : excédent significatif grâce aux ventes accrues et à la promotion, permettant de renforcer la trésorerie de l’entreprise pour les mois suivants.

Ces exercices mettent en lumière diverses situations auxquelles les entreprises peuvent être confrontées. Une gestion proactive et une planification rigoureuse sont essentielles pour maintenir une trésorerie saine et éviter les crises financières.

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