Bilan Comptable d’une Petite Association : Modèle Excel et Exemple

Dans cet article, nous décryptons un modèle de bilan comptable d’une petite association.

Les associations jouent un rôle essentiel dans la société française, qu’elles s’intéressent sur la culture, le sport, la solidarité, l’éducation, ou d’autres domaines. Elles sont un pilier de l’engagement citoyen et de l’action collective. Cependant, pour fonctionner de manière transparente et efficace, les associations doivent respecter certaines obligations légales, notamment en ce qui concerne la comptabilité.

Contexte Juridique des Associations en France

En France, les associations sont régies par la loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d’association, modifiée par la loi du 4 août 2014. Cette loi définit le cadre juridique et les principes fondamentaux régissant la création et le fonctionnement des associations à but non lucratif. Voici quelques éléments clés du contexte juridique des associations en France :

But Non Lucratif : Les associations doivent poursuivre un but non lucratif, c’est-à-dire qu’elles ne peuvent pas distribuer de bénéfices à leurs membres. Toutes les ressources de l’association doivent être utilisées pour atteindre ses objectifs statutaires.
Liberté d’Association : La loi reconnaît la liberté d’association, ce qui signifie que toute personne physique ou morale peut créer une association sans autorisation préalable, sauf dans certains cas spécifiques prévus par la loi.
Statuts : Chaque association doit élaborer des statuts qui définissent ses objectifs, son mode de fonctionnement, sa gouvernance, etc. Les statuts doivent être enregistrés en préfecture.
Gestion et Transparence : Les associations sont tenues de respecter des règles de gestion transparentes et doivent conserver une documentation comptable.

Pourquoi la Comptabilité dans les Associations

La comptabilité joue un rôle crucial au sein des associations en France pour plusieurs raisons :

Transparence et Responsabilité : La comptabilité permet de suivre et d’enregistrer toutes les opérations financières de l’association. Cela garantit la transparence financière, ce qui est essentiel pour maintenir la confiance des membres, des donateurs, et du public en général.
Respect des Obligations Légales : Les associations ont des obligations légales en matière de comptabilité, notamment l’obligation de tenir un livre de comptes et de présenter un bilan et un compte de résultat chaque année. La non-conformité à ces obligations peut entraîner des sanctions.
Gestion Financière Efficace : Une comptabilité bien tenue permet une gestion financière efficace. Les dirigeants associatifs peuvent suivre de près les entrées et les sorties d’argent, identifier les sources de financement, et allouer les ressources de manière stratégique pour atteindre les objectifs de l’association.
Rendre des Comptes aux Membres et aux Donateurs : Les membres et les donateurs ont le droit de savoir comment leur argent est utilisé. La comptabilité fournit une base solide pour rendre des comptes sur l’utilisation des fonds et la réalisation des missions de l’association.

En synthèse 😉

la comptabilité est un outil essentiel pour assurer la transparence, la responsabilité, et la gestion financière efficace des associations en France. Elle permet à ces organisations à but non lucratif de respecter leurs obligations légales tout en continuant à œuvrer pour des causes qui leur tiennent à cœur, renforçant ainsi leur rôle clé dans la société française.

Le bilan comptable est un outil essentiel pour toute organisation, y compris les petites associations à but non lucratif. Il permet de dresser un tableau financier complet de l’association à un moment donné, en mettant en évidence la situation de ses actifs, de ses passifs et de son capital. Dans cet article, nous allons vous présenter un exemple de bilan comptable pour une petite association, ainsi qu’une explication détaillée de ses différentes composantes.

Bilan Comptable d’une Association – Définition

Le bilan comptable est l’un des trois états financiers clés d’une organisation, les deux autres étant le compte de résultat et le tableau de financement. Le bilan permet de comprendre la santé financière de l’association en montrant la valeur totale de ses actifs, la répartition de ses passifs et la situation nette de ses capitaux propres.

Exemple de Bilan Comptable pour une Petite Association

Voici un exemple simplifié de bilan comptable pour une petite association fictive, “Association XYZ”, à la date du 31 décembre 20XX :

Actif

Actif Immobilisé

Terrain : 10 000 €
Bâtiment : 50 000 €

–— Circulant

Trésorerie : 5 000 €
Comptes clients : 2 000 €

–— Financier

Placements financiers : 3 000 €

Passif

—- à Long Terme

Emprunt bancaire : 30 000 €

–— à Court Terme

Fournisseurs : 1 500 €
Charges à payer : 500 €

Capital Propre

Capital social : 10 000 €
Résultat de l’exercice : 28 000 €

Explication des Composantes du Bilan

Actif : Cette section représente tout ce que l’association possède, ce qui est généralement divisé en trois catégories :

L’Actif Immobilisé : Ce sont les biens durables que l’association possède, tels que les terrains et les bâtiments.
___ Circulant : Ce sont les actifs qui sont susceptibles d’être convertis en argent rapidement, comme la trésorerie et les comptes clients.
__ Financier : Il s’agit des placements financiers de l’association, tels que des actions ou des obligations.

Passif : Cette section représente toutes les dettes et obligations financières de l’association, classées en deux catégories principales :

Le Passif à Long Terme : Ce sont les dettes à long terme, comme les emprunts bancaires ou les hypothèques.
____à Court Terme : Il s’agit des dettes à court terme, telles que les fournisseurs ou les charges à payer.

Capital Propre : C’est la différence entre l’actif total et le passif total. Il représente la valeur nette de l’association et comprend le capital social initial et les résultats accumulés au fil des ans. Dans l’exemple donné, le capital propre est de 38 000 € (10 000 € + 28 000 €).

Analyse du Bilan

En examinant cet exemple de bilan comptable, on peut tirer quelques conclusions importantes sur la situation financière de l’Association XYZ :

Les actifs totaux de l’association s’élèvent à 70 000 € (10 000 € + 50 000 € + 5 000 € + 2 000 € + 3 000 €), tandis que les passifs s’élèvent à 32 000 € (30 000 € + 1 500 € + 500 €).
Le capital propre de l’association est de 38 000 €, ce qui signifie que les actifs sont financés à hauteur de 70 000 € – 32 000 € = 38 000 € par ses propriétaires ou membres.
L’association a un résultat de l’exercice positif de 28 000 €, ce qui signifie qu’elle a généré un excédent de ressources au cours de la période comptable.

Modèle de bilan comptable simplifié

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                     BILAN COMPTABLE (Date : xx/xx/xxxx)
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ACTIFS                                     PASSIFS
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Actifs Circulants                           Capitaux Propres
  - Trésorerie                              - Capital Social
  - Comptes Clients                         - Réserves
  - Stocks                                   - Résultat de l'exercice
  - Autres Créances Clients
--------------------------------------------------   ------------------
Actifs Immobilisés                          Dettes à Court Terme
  - Terrains et Bâtiments                   - Fournisseurs
  - Matériel et Équipements                 - Dettes Fiscales
  - Immobilisations Financières             - Autres Dettes
--------------------------------------------------   ------------------
TOTAL ACTIFS                                TOTAL PASSIFS
--------------------------------------------------   ------------------

TOTAL ACTIF = (Somme des Actifs)             TOTAL PASSIF = (Somme des Passifs)

Ce modèle de bilan comptable se compose de deux parties principales : les actifs et les passifs. Chaque partie est ensuite divisée en différentes catégories.

Actifs

Cette section répertorie les ressources détenues par l’entreprise. On y trouve les actifs circulants et les actifs immobilisés

Trésorerie : L’argent liquide et les équivalents de trésorerie.
Comptes Clients : Les montants dus par les clients pour des ventes à crédit.
Stocks : Les biens détenus en inventaire.
Autres Créances Clients : Les autres montants dus par les clients.
Terrains et Bâtiments : La valeur des terrains et des bâtiments détenus par l’entreprise.
Matériel et Équipements : La valeur des équipements nécessaires à l’exploitation.
Immobilisations Financières : Les investissements financiers à long terme.

— Passifs

Cette section répertorie les sources de financement de l’entreprise, y compris les capitaux propres et les dettes.

Capitaux Propres : Les fonds investis par les actionnaires de l’entreprise.
- Capital Social : La valeur initiale des actions émises par l’entreprise.
- Réserves : Les bénéfices non distribués et d’autres réserves financières.
- Résultat de l’exercice : Le résultat net de l’entreprise pour l’exercice en cours.
Dettes à Court Terme : Les obligations financières à court terme.
- Fournisseurs : Les montants dus aux fournisseurs.
- Dettes Fiscales : Les impôts à payer.
- Autres Dettes : Les autres dettes à court terme.

Le bilan comptable est un instantané financier à une date précise. Il démontre l’équilibre entre les actifs et les passifs, ce qui signifie que l’actif total doit toujours être égal au passif total. Vous pouvez adapter ce modèle de bilan comptable en fonction de la taille et de la complexité de l’entreprise, mais il sert de base pour comprendre la structure d’un bilan comptable.

Bilan financier d’une association

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                 BILAN FINANCIER D'UNE ASSOCIATION
---------------------------------------------------------------------
ACTIFS                                  PASSIFS
-------------------------------------------------   -----------------
Actifs Circulants                        Fonds Propres
  - Trésorerie                            - Capital Social
  - Comptes Bancaires                     - Dons et Subventions
  - Autres Actifs Circulants              - Réserves
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Actifs Non Circulants                    Dettes
  - Immobilisations                       - Dettes à Court Terme
-------------------------------------------------   -----------------
TOTAL ACTIFS                             TOTAL PASSIFS
-------------------------------------------------   -----------------
TOTAL ACTIF = (Somme des Actifs)          TOTAL PASSIF = (Somme des Passifs)

Différences clés entre le bilan financier d’une association et celui d’une entreprise :

Fonds Propres :

Dans une association, les fonds propres comprennent généralement le “Capital Social” (s’il y en a), les “Dons et Subventions” reçus de donateurs ou de bailleurs de fonds, ainsi que les “Réserves” accumulées au fil du temps. Il n’y a pas de parts d’actionnaires ou de bénéfices distribuables, car les associations sont à but non lucratif.

Immobilisations :

Les immobilisations d’une association sont souvent plus limitées et peuvent inclure des biens tels que des locaux ou des équipements utilisés pour la réalisation de ses activités. Contrairement à une entreprise, une association n’a généralement pas pour objectif de générer des bénéfices à partir de ces actifs, ce qui peut se traduire par une valeur nette d’immobilisations moins importante.

Dettes :

Les dettes à court terme d’une association sont généralement dues à des fournisseurs ou à des créanciers, tout comme dans une entreprise. Cependant, les dettes à long terme sont moins fréquentes dans les associations, car elles ont tendance à dépendre davantage des dons, des subventions et des cotisations de membres pour leur financement.

Objectif financier :

L’objectif principal d’une entreprise est de réaliser des bénéfices et de créer de la valeur pour les actionnaires, tandis qu’une association a généralement pour objectif de poursuivre une mission à but non lucratif, telle que des activités caritatives, éducatives ou sociales. Par conséquent, les composantes et les priorités des bilans financiers diffèrent en fonction de ces objectifs.

En résumé, la principale différence entre le bilan financier d’une association et celui d’une entreprise réside dans la nature des fonds propres (non distribuables dans une association), la nature limitée des immobilisations et l’objectif financier global (but lucratif dans une entreprise, but non lucratif dans une association). Les deux types de bilans sont cependant essentiels pour suivre et gérer efficacement les ressources financières, mais leurs finalités sont différentes.

{pratique} 🔍 : Créer un modèle de bilan financier pour votre association

Pour créer un modèle de bilan financier d’une association dans Excel, vous pouvez suivre ces étapes et structurer votre feuille de calcul de manière à refléter les catégories et les sous-catégories présentées dans votre exemple. Voici un guide étape par étape :

Structurer le Bilan

Titre du Bilan : En haut de la feuille, mettez le titre “BILAN FINANCIER D’UNE ASSOCIATION”.
Colonnes : Divisez votre feuille en deux grandes colonnes : ACTIFS à gauche et PASSIFS à droite.
Sous-Sections : Sous chaque grande colonne, divisez encore selon les sous-catégories :
- Actifs :
- Actifs Circulants
- Actifs Non Circulants
- Passifs :
- Fonds Propres
- Dettes
Détail des Comptes : Sous chaque sous-section, listez les comptes spécifiques comme indiqué (par exemple, sous Actifs Circulants, listez “Trésorerie”, “Comptes Bancaires”, “Autres Actifs Circulants”, etc.).

Insérer les Formules

Total Actifs/Passifs : À la fin de chaque sous-section, ajoutez une ligne pour le total. Utilisez la formule =SOMME(B2:B4) (ajustez les références de cellules selon le besoin) pour calculer le total de chaque catégorie.
Total Général : En bas de chaque colonne (ACTIFS et PASSIFS), calculez le TOTAL ACTIFS et le TOTAL PASSIFS. Assurez-vous que ces totaux sont égaux pour respecter le principe de la partie double de la comptabilité.

Mise en Forme

Styles de Bordures : Utilisez des bordures pour séparer les différentes sections et sous-sections.
Mise en Forme Conditionnelle : Vous pourriez vouloir appliquer une mise en forme conditionnelle pour mettre en évidence les totaux ou les chiffres clés.
Polices et Couleurs : Utilisez des tailles de polices différentes pour distinguer les titres des sections des entrées de données.

Exemple de Structure dans Excel :

A	B	C	D
BILAN FINANCIER D’UNE ASSOCIATION
ACTIFS		PASSIFS
Actifs Circulants		Fonds Propres
Trésorerie	[montant]	Capital Social	[montant]
Comptes Bancaires	[montant]	Dons et Subventions	[montant]
Autres Actifs Circulants	[montant]	Réserves	[montant]
Total Actifs Circulants	[total actifs circulants]	Total Fonds Propres	[total fonds propres]
Actifs Non Circulants		Dettes
Immobilisations	[montant]	Dettes à Court Terme	[montant]
Total Actifs Non Circulants	[total actifs non circulants]	Total Dettes	[total dettes]
TOTAL ACTIFS	[TOTAL ACTIFS]	TOTAL PASSIFS	[TOTAL PASSIFS]

Notes :

Remplacez [montant] par les valeurs réelles.
Assurez-vous que le TOTAL ACTIFS est égal au TOTAL PASSIFS, ce qui illustre l’équilibre du bilan.

Cette structure de base peut être adaptée et développée en fonction des besoins spécifiques de l’association et des détails supplémentaires que vous souhaitez suivre.

bilan_financier_association_Excel Télécharger

Conclusion

Le bilan comptable est un outil essentiel pour évaluer la situation financière d’une petite association à but non lucratif. Il permet de visualiser la répartition des actifs, des passifs et du capital propre de l’association, offrant ainsi une image claire de sa santé financière. Il est important que les responsables associatifs comprennent et analysent régulièrement leur bilan pour prendre des décisions éclairées et assurer la pérennité de leur organisation.