La macroéconomie se prête remarquablement bien...
A) Maximiser les profits nets de l’entreprise.
B) Assurer une liquidité suffisante pour faire face aux obligations financières.
C) Réduire les coûts de production.
D) Augmenter les actifs immobilisés.
Réponse correcte : B
Explication : La gestion de trésorerie vise à garantir que l’entreprise dispose de liquidités suffisantes pour répondre à ses besoins financiers.
A) Bilan comptable.
B) Compte de résultat.
C) Tableau des flux de trésorerie.
D) Plan d’investissement.
Réponse correcte : C
Explication : Le tableau des flux de trésorerie détaille les entrées et sorties de liquidités sur une période donnée.
A) Une insuffisance de fonds pour couvrir les dépenses.
B) Un surplus de liquidités disponible après les dépenses.
C) Une réduction des délais de paiement des clients.
D) Un solde négatif de trésorerie.
Réponse correcte : B
Explication : Un excédent de trésorerie indique que les liquidités disponibles excèdent les besoins de financement à court terme.
A) Augmenter les stocks.
B) Négocier des délais de paiement plus longs avec les fournisseurs.
C) Accorder des délais de paiement plus longs aux clients.
D) Investir dans des actifs immobilisés.
Réponse correcte : B
Explication : Obtenir des délais de paiement plus longs des fournisseurs réduit le besoin en fonds de roulement en limitant les sorties de trésorerie.
A) Retarder les paiements aux fournisseurs.
B) Obtenir une ligne de crédit bancaire.
C) Vendre des actifs immobilisés.
D) Réduire les salaires des employés.
Réponse correcte : B
Explication : Une ligne de crédit bancaire est une solution fréquente pour couvrir un déficit temporaire de trésorerie.
A) La différence entre les actifs immobilisés et les dettes à court terme.
B) La différence entre les liquidités disponibles et les dettes financières à court terme.
C) Les fonds propres de l’entreprise.
D) Le bénéfice net de l’exercice.
Réponse correcte : B
Explication : La trésorerie nette mesure la capacité de l’entreprise à couvrir ses dettes à court terme avec ses liquidités.
A) Évaluer la rentabilité de l’entreprise.
B) Prévoir les flux financiers entrants et sortants sur une période donnée.
C) Calculer les coûts fixes de l’entreprise.
D) Établir la stratégie commerciale.
Réponse correcte : B
Explication : Le budget de trésorerie est un outil de prévision qui permet d’anticiper les besoins en liquidités.
A) Une insuffisance de fonds pour couvrir les besoins financiers.
B) Une augmentation des bénéfices nets.
C) Une hausse des investissements à court terme.
D) Une réduction des délais de paiement des clients.
Réponse correcte : A
Explication : Un solde de trésorerie négatif indique un manque de liquidités pour couvrir les obligations financières immédiates.
A) Une augmentation des liquidités disponibles.
B) Une immobilisation excessive des ressources dans le cycle d’exploitation.
C) Une réduction des coûts d’exploitation.
D) Une amélioration de la rentabilité financière.
Réponse correcte : B
Explication : Un BFR élevé signifie que l’entreprise utilise une grande partie de ses ressources pour financer son activité, ce qui réduit les liquidités disponibles.
A) Méthode des coûts complets.
B) Méthode directe ou indirecte.
C) Méthode des ratios financiers.
D) Méthode d’amortissement linéaire.
Réponse correcte : B
Explication : Les flux de trésorerie sont analysés à l’aide de la méthode directe (analyse des mouvements de trésorerie) ou indirecte (ajustements à partir du résultat net).
Ce QCM peut être utilisé pour tester ou approfondir vos connaissances sur la gestion de trésorerie.
A) Il augmente le besoin en fonds de roulement.
B) Il réduit le besoin en fonds de roulement.
C) Il n’a aucun impact sur le besoin en fonds de roulement.
D) Il augmente immédiatement les liquidités disponibles.
Réponse correcte : A
Explication : Un délai de paiement accordé aux clients immobilise des fonds, ce qui augmente le besoin en fonds de roulement.
A) Financer les immobilisations à long terme.
B) Couvrir les besoins financiers du cycle d’exploitation.
C) Réduire les dettes à court terme.
D) Augmenter les marges bénéficiaires.
Réponse correcte : B
Explication : Le fonds de roulement finance les activités courantes de l’entreprise, comme les achats de matières premières et les paiements aux fournisseurs.
A) La capacité à rembourser les dettes à court terme sans inclure les stocks.
B) La rentabilité des actifs immobilisés.
C) La solvabilité à long terme de l’entreprise.
D) La rotation des comptes clients.
Réponse correcte : A
Explication : Le ratio de liquidité réduite exclut les stocks des actifs courants, car ils ne sont pas immédiatement convertibles en liquidités.
A) Accorder des remises pour paiements rapides.
B) Augmenter les délais de paiement accordés aux fournisseurs.
C) Réduire les délais de règlement des clients.
D) Toutes les réponses ci-dessus.
Réponse correcte : D
Explication : Ces actions permettent d’optimiser la gestion des flux de trésorerie sans recourir à des financements externes.
A) Tableau de bord stratégique.
B) Budget de trésorerie.
C) Résultat net de l’exercice.
D) Ratio de rotation des actifs.
Réponse correcte : B
Explication : Le budget de trésorerie anticipe les entrées et sorties de fonds, permettant de prévoir les éventuels besoins ou excédents.
Ces questions supplémentaires permettent d’approfondir la compréhension de la gestion de trésorerie, notamment en termes de BFR, ratios, et stratégies d’optimisation.
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