Le Processus d’Achats : les Étapes Clés + Modèle

Dans cet article, nous explorerons en détail les différentes étapes du processus d’achats et les meilleures pratiques pour les gérer efficacement.

Le processus d’achats est une composante essentielle de toute entreprise, qu’elle soit petite, moyenne ou grande. Il englobe l’ensemble des étapes nécessaires à l’acquisition de biens ou de services, depuis la reconnaissance du besoin jusqu’à la réception et au paiement des produits ou services commandés. Comprendre et maîtriser ce processus est crucial pour garantir l’efficacité opérationnelle et la rentabilité de l’entreprise.

Identification des Besoins

Le processus d’achats commence par l’identification des besoins de l’entreprise. Cette étape implique une collaboration étroite entre les différents départements pour déterminer les biens ou les services nécessaires pour mener à bien les opérations. Les besoins peuvent être de nature variée, allant des fournitures de bureau aux équipements spécialisés.

Recherche des Fournisseurs

Une fois les besoins identifiés, l’étape suivante consiste à rechercher des fournisseurs potentiels. Cela peut se faire par le biais de diverses méthodes, telles que des appels d’offres, des recherches en ligne, des recommandations de pairs ou des salons professionnels. Il est essentiel de sélectionner des fournisseurs fiables et compétents, capables de fournir des produits ou des services de qualité dans les délais requis.

Évaluation et Sélection des Fournisseurs

Après avoir identifié plusieurs fournisseurs potentiels, il est nécessaire de les évaluer et de les comparer pour prendre une décision éclairée. Les critères d’évaluation peuvent inclure la qualité des produits ou des services, les prix, les délais de livraison, les garanties, les conditions de paiement, ainsi que la réputation et la solidité financière du fournisseur. Une fois l’évaluation terminée, l’entreprise peut sélectionner le fournisseur le mieux adapté à ses besoins.

Négociation des Modalités

La négociation des modalités contractuelles est une étape cruciale du processus d’achats. Elle vise à définir les termes et conditions de la transaction, y compris les prix, les quantités, les délais de livraison, les modalités de paiement, les clauses de garantie et les clauses de résiliation. Une bonne négociation peut permettre à l’entreprise d’obtenir des conditions plus avantageuses et de minimiser les risques.

Passation de Commande

Une fois les modalités négociées, l’entreprise peut passer commande auprès du fournisseur sélectionné. Cette étape implique la rédaction d’un bon de commande détaillé, qui spécifie les produits ou les services commandés, les quantités, les prix, les délais de livraison et toute autre information pertinente. Il est important de veiller à ce que la commande soit claire et précise pour éviter les malentendus et les erreurs.

Réception et Inspection des Produits

Lorsque les produits commandés arrivent, ils doivent être réceptionnés et inspectés pour s’assurer qu’ils sont conformes aux spécifications et aux normes de qualité requises. Cette étape peut impliquer la vérification des quantités, de l’état des produits, de leur conformité aux échantillons ou aux spécifications techniques, ainsi que la réalisation de tests de performance si nécessaire.

Approbation des Factures et Paiement

Une fois que les produits ont été réceptionnés et conformes, l’entreprise peut approuver les factures correspondantes et procéder au paiement. Cette étape implique généralement la comparaison des factures avec les bons de commande et les réceptions pour vérifier l’exactitude des montants facturés. Une fois les factures approuvées, le paiement peut être effectué selon les modalités convenues avec le fournisseur.

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Séparation des Tâches et Contrôle Interne dans le Processus d’Achat

La séparation des tâches et le contrôle interne jouent un rôle crucial dans la gestion efficace du processus d’achat au sein d’une entreprise. En assurant une répartition claire des responsabilités et en mettant en place des mécanismes de contrôle appropriés, les entreprises peuvent réduire les risques de fraude, d’erreurs et d’inefficacités tout en renforçant la transparence et la conformité. Dans cet article, nous examinerons l’importance de la séparation des tâches et du contrôle interne dans le processus d’achat, ainsi que les meilleures pratiques à mettre en œuvre.

1. Séparation des Tâches :

La séparation des tâches implique de répartir les différentes étapes du processus d’achat entre plusieurs personnes ou départements afin de réduire les risques de collusion et de fraudes. Voici quelques principes de base de la séparation des tâches dans le processus d’achat :

Demande d’Achat et Approbation : La personne ou le département responsable de l’identification des besoins (demande d’achat) ne doit pas être la même que celle chargée d’approuver les achats. Cela garantit une évaluation objective des besoins et une approbation indépendante des achats.
Commande et Réception : Les responsabilités de passer les commandes et de recevoir les marchandises doivent être séparées pour éviter les conflits d’intérêts et les manipulations frauduleuses. Idéalement, la personne qui passe la commande ne devrait pas être impliquée dans le processus de réception et d’inspection des produits.
Approbation des Factures et Paiement : La personne ou le département chargé d’approuver les factures pour paiement ne doit pas être la même que celle qui est responsable de la réception des biens ou des services. Cette séparation garantit une vérification indépendante des factures par rapport aux commandes et aux réceptions.

2. Contrôle Interne :

En plus de la séparation des tâches, les entreprises doivent mettre en place des mécanismes de contrôle interne pour surveiller et vérifier le processus d’achat. Voici quelques éléments clés du contrôle interne dans le processus d’achat :

Politiques et Procédures : Élaboration et documentation de politiques et de procédures claires décrivant les étapes du processus d’achat, les responsabilités des employés et les autorisations nécessaires.
Autorisations et Limites de Dépenses : Définition de niveaux d’autorisation clairs pour les différents types d’achats, avec des limites de dépenses appropriées pour chaque niveau.
Revues et Approbations : Mise en place de mécanismes de revue et d’approbation des demandes d’achat, des bons de commande, des réceptions et des factures pour garantir leur conformité aux politiques et aux procédures établies.
Contrôles de Qualité et de Conformité : Réalisation d’inspections et de contrôles de qualité pour s’assurer que les biens ou les services reçus sont conformes aux spécifications établies et aux normes de qualité requises.
Suivi et Reporting : Surveillance continue du processus d’achat et génération de rapports périodiques pour identifier les tendances, les anomalies et les opportunités d’amélioration.

Modèle de Procédure d’Achat

Objet : Procédure d’Achat

1. Objectif :

Cette procédure établit les étapes à suivre pour l’acquisition de biens et de services nécessaires au fonctionnement de l’entreprise, tout en assurant la conformité aux politiques et aux procédures établies.

2. Champ d’Application :

Cette procédure s’applique à tous les employés impliqués dans le processus d’achat, y compris les demandeurs, les responsables d’approbation, les acheteurs et les responsables financiers.

3. Responsabilités :

Demandeur : Identifier les besoins d’achat, préparer les demandes d’achat et fournir les informations nécessaires pour évaluer les fournisseurs.
Responsable d’Approbation : Approuver les demandes d’achat en fonction des niveaux d’autorisation définis.
Acheteur : Sélectionner les fournisseurs, négocier les termes et conditions, passer les commandes et suivre les livraisons.
Responsable Financier : Vérifier les factures pour paiement et assurer la conformité aux procédures financières.

4. Procédure :

4.1 Identification des Besoins :

Le demandeur identifie les besoins d’achat et prépare une demande d’achat décrivant les spécifications des biens ou services requis.

4.2 Approbation de la Demande d’Achat :

Le responsable d’approbation examine la demande d’achat et l’approuve en fonction des niveaux d’autorisation définis.

4.3 Recherche et Sélection des Fournisseurs :

L’acheteur recherche des fournisseurs potentiels en utilisant des bases de données, des recommandations, des appels d’offres, etc.
L’acheteur évalue les fournisseurs en fonction de critères prédéfinis tels que la qualité, les prix, les délais de livraison, etc.
L’acheteur sélectionne les fournisseurs les plus appropriés et engage des négociations pour définir les termes et conditions de la transaction.

4.4 Passation de Commande :

L’acheteur passe la commande auprès du fournisseur sélectionné en utilisant un bon de commande détaillé, comprenant les spécifications, les quantités, les prix, les délais de livraison, etc.

4.5 Réception et Inspection des Produits/Services :

Le destinataire réceptionne les produits ou services livrés et les inspecte pour vérifier leur conformité aux spécifications et aux normes de qualité requises.

4.6 Approbation des Factures et Paiement :

Le responsable financier vérifie les factures reçues par rapport aux commandes et aux réceptions.
Le responsable financier approuve les factures pour paiement et procède au paiement des fournisseurs dans les délais convenus.

5. Suivi et Amélioration Continue :

Les responsables effectuent un suivi régulier du processus d’achat pour identifier les écarts par rapport aux objectifs, les opportunités d’amélioration et les actions correctives nécessaires.

6. Références :

Politiques d’achat de l’entreprise.
Procédures financières de l’entreprise.
Législation et réglementations applicables.

Cette procédure d’achat doit être suivie par tous les employés concernés et peut être révisée périodiquement pour garantir sa pertinence et son efficacité continue.