Fiche Pratique : QCM sur les Flux de Trésorerie

Les flux de trésorerie sont essentiels pour évaluer la santé financière d’une entreprise. Ils permettent de suivre les entrées et sorties de liquidités générées par les activités opérationnelles, d’investissement et de financement. Ce QCM sur les Flux de Trésorerie vous aide à tester vos connaissances sur les flux de trésorerie.

Modèle de QCM : Flux de Trésorerie

Qu’est-ce qu’un flux de trésorerie ?

🟡 Option A : Un indicateur qui mesure la rentabilité de l’entreprise.
⬛ Option B : Un mouvement d’argent entrant ou sortant de l’entreprise.
👌 Option C : Un document comptable.

Réponse correcte : ⬛ Option B – Un flux de trésorerie correspond à un mouvement d’argent (entrée ou sortie) qui impacte la trésorerie de l’entreprise.

Que représente le cash-flow opérationnel ?

🟡 Option A : Les flux de trésorerie générés par les opérations courantes de l’entreprise.
⬛ Option B : Les flux de trésorerie liés aux investissements à long terme.
👌 Option C : Le montant total des ventes réalisées sur une période donnée.

Réponse correcte : 🟡 Option A – Le cash-flow opérationnel représente les flux générés par les activités courantes (ventes, coûts d’exploitation) de l’entreprise.

Quel est l’objectif du tableau des flux de trésorerie ?

🟡 Option A : Mesurer la rentabilité nette d’une entreprise.
⬛ Option B : Analyser les entrées et sorties de liquidités d’une entreprise au cours d’une période donnée.
👌 Option C : Calculer les amortissements.

Réponse correcte : ⬛ Option B – Le tableau des flux de trésorerie permet de suivre les entrées et sorties de liquidités, fournissant une vision claire de la gestion de la trésorerie.

Dans quelle section du tableau des flux de trésorerie apparaissent les investissements ?

🟡 Option A : Dans les flux de trésorerie opérationnels.
⬛ Option B : Dans les flux de trésorerie d’investissement.
👌 Option C : Dans les flux de trésorerie de financement.

Réponse correcte : ⬛ Option B – Les flux liés aux acquisitions ou cessions d’actifs, tels que les biens d’équipement, sont classés dans la section « flux de trésorerie d’investissement ».

Qu’est-ce que le free cash flow (flux de trésorerie libre) ?

🟡 Option A : Le montant de trésorerie disponible après le paiement des dettes à court terme.
⬛ Option B : Le montant de trésorerie disponible après avoir couvert les dépenses d’exploitation et les investissements en capital.
👌 Option C : Le montant d’argent collecté par les ventes.

Réponse correcte : ⬛ Option B – Le free cash flow mesure la trésorerie restante après avoir payé les coûts d’exploitation et les investissements nécessaires à l’activité.

Que signifie un flux de trésorerie négatif sur une période donnée ?

🟡 Option A : L’entreprise a généré plus d’entrées que de sorties d’argent.
⬛ Option B : L’entreprise a eu plus de sorties de liquidités que d’entrées.
👌 Option C : L’entreprise n’a eu aucune activité financière.

Réponse correcte : ⬛ Option B – Un flux de trésorerie négatif indique que l’entreprise a dépensé plus de liquidités qu’elle n’en a reçu sur la période analysée.

: Les flux de trésorerie de financement concernent-ils les opérations liées à :

🟡 Option A : L’achat de matières premières ?
⬛ Option B : Les emprunts, les émissions d’actions, et les paiements de dividendes ?
👌 Option C : L’acquisition de machines ?

Réponse correcte : ⬛ Option B – Les flux de trésorerie de financement concernent les activités liées à l’obtention de fonds, que ce soit par le biais de dettes ou de capitaux propres, ainsi que le remboursement des emprunts et la distribution des dividendes.

Comment est calculé le flux de trésorerie net ?

🟡 Option A : Entrées de trésorerie – Sorties de trésorerie.
⬛ Option B : Ventes – Coûts de production.
👌 Option C : Actifs circulants – Dettes à court terme.

Réponse correcte : 🟡 Option A – Le flux de trésorerie net est obtenu en soustrayant les sorties de trésorerie des entrées de trésorerie, donnant ainsi une vision claire de l’évolution de la trésorerie.

Conseils pour Utiliser ce QCM

Objectif : Ce QCM est conçu pour évaluer la compréhension des concepts liés aux flux de trésorerie et leur impact sur la gestion financière d’une entreprise.
Utilisation : Il peut être utilisé dans des cours de finance ou de comptabilité pour tester les connaissances des étudiants ou des professionnels sur la gestion des flux financiers.

Voici un QCM sur les flux de trésorerie, avec des options sous forme de symboles 🟡, ⬛, et 👌.

Modèle de QCM : Flux de Trésorerie

N°	Question	🟡 Option A	⬛ Option B	👌 Option C	Réponse Correcte
1	Quelle est la fonction principale du tableau de flux de trésorerie ?	🟡 Mesurer la rentabilité	⬛ Suivre les entrées et sorties de trésorerie	👌 Calculer les bénéfices	⬛ B
2	Les flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles représentent quoi ?	🟡 Les flux liés aux emprunts et capitaux propres	⬛ Les flux liés à l’activité courante de l’entreprise	👌 Les flux liés aux investissements à long terme	⬛ B
3	Que mesure un flux de trésorerie net négatif ?	🟡 L’entreprise est en difficulté financière	⬛ Les flux entrants sont supérieurs aux flux sortants	👌 Les flux sortants sont supérieurs aux flux entrants	👌 C
4	Les flux de trésorerie liés aux activités d’investissement incluent :	🟡 L’achat ou la vente d’actifs immobilisés	⬛ Les paiements de dividendes	👌 Les prêts bancaires	🟡 A
5	Comment un flux de trésorerie positif est-il généralement utilisé par une entreprise ?	🟡 Pour couvrir les pertes	⬛ Pour financer les opérations futures ou rembourser des dettes	👌 Pour augmenter les coûts	⬛ B
6	Que représente un flux de trésorerie disponible (free cash flow) ?	🟡 La trésorerie disponible après impôts	⬛ La trésorerie disponible après les dépenses d’exploitation et d’investissement	👌 La trésorerie avant impôts et investissements	⬛ B
7	Un flux de trésorerie opérationnel positif signifie que :	🟡 L’entreprise génère des bénéfices	⬛ L’activité courante de l’entreprise génère suffisamment de liquidités pour couvrir les dépenses	👌 L’entreprise est endettée	⬛ B
8	Comment améliorer les flux de trésorerie d’une entreprise ?	🟡 En augmentant les délais de paiement des fournisseurs	⬛ En augmentant les stocks	👌 En réduisant les délais de paiement des clients	👌 C
9	Que signifie un flux de trésorerie d’investissement négatif ?	🟡 L’entreprise a plus de dépenses d’investissement que de revenus d’investissement	⬛ L’entreprise vend plus d’actifs qu’elle n’en achète	👌 L’entreprise génère plus de cash qu’elle n’en dépense	🟡 A
10	Quelle est la différence entre le flux de trésorerie net et le résultat net ?	🟡 Ils sont identiques	⬛ Le flux de trésorerie net prend en compte uniquement les flux de liquidités	👌 Le résultat net prend en compte uniquement les flux de liquidités	⬛ B

Explication des réponses correctes :

Suivre les entrées et sorties de trésorerie (Question 1) : Le tableau de flux de trésorerie suit les flux de liquidités entrants et sortants liés aux activités opérationnelles, d’investissement et de financement.
Activité courante de l’entreprise (Question 2) : Les flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles représentent les flux générés ou utilisés par l’activité principale de l’entreprise.
Flux sortants supérieurs aux flux entrants (Question 3) : Un flux de trésorerie net négatif signifie que l’entreprise a plus de sorties de trésorerie que d’entrées.
Achat ou vente d’actifs immobilisés (Question 4) : Les activités d’investissement incluent les transactions liées aux actifs immobilisés, comme les bâtiments et les équipements.
Financer les opérations futures ou rembourser des dettes (Question 5) : Un excédent de trésorerie est souvent utilisé pour financer la croissance ou réduire les dettes.
Trésorerie disponible après les dépenses d’exploitation et d’investissement (Question 6) : Le free cash flow représente la trésorerie disponible pour les actionnaires ou pour d’autres investissements après avoir couvert les dépenses d’exploitation et d’investissement.
L’activité courante génère des liquidités (Question 7) : Un flux de trésorerie opérationnel positif indique que les opérations de l’entreprise génèrent suffisamment de liquidités pour couvrir les dépenses courantes.
Réduire les délais de paiement des clients (Question 8) : Une méthode pour améliorer les flux de trésorerie consiste à raccourcir les délais de paiement des clients pour obtenir plus rapidement des liquidités.
Plus de dépenses d’investissement que de revenus d’investissement (Question 9) : Un flux de trésorerie d’investissement négatif indique que l’entreprise investit dans des actifs (achats d’immobilisations).
Flux de trésorerie net prend en compte uniquement les flux de liquidités (Question 10) : Contrairement au résultat net, le flux de trésorerie net mesure directement les liquidités générées ou utilisées.