Exercices sur le Budget de Trésorerie adaptée pour un Bac Professionnel

Voici une série d’exercices sur le budget de trésorerie adaptée pour un Bac Professionnel. Ces exercices permettent de travailler les compétences de base nécessaires pour maîtriser la gestion de trésorerie.

---

Exercice 1 : Calcul des flux de trésorerie simples

Énoncé :
Une entreprise prévoit les flux suivants pour le mois de mars :

• Encaissements :
  • Ventes au comptant : 12 000 €
  • Paiements clients à crédit : 5 000 €
  • Subvention : 3 000 €
• Décaissements :
  • Fournisseurs : 8 000 €
  • Charges salariales : 6 000 €
  • Impôts : 2 000 €

Le solde de trésorerie initial est de 2 000 €.

Questions :

1. Calculez les encaissements totaux pour le mois de mars.
2. Calculez les décaissements totaux pour le mois de mars.
3. Déterminez le solde final de trésorerie à la fin du mois de mars.

Corrigé attendu :

1. Encaissements totaux = 12 000 € + 5 000 € + 3 000 € = 20 000 €
2. Décaissements totaux = 8 000 € + 6 000 € + 2 000 € = 16 000 €
3. Solde final = Solde initial + Encaissements – Décaissements
   = 2 000 € + 20 000 € – 16 000 € = 6 000 €

---

Exercice 2 : Prévision mensuelle sur trois mois

Énoncé :
L’entreprise « Optima » prévoit les données suivantes pour les mois d’avril, mai, et juin :

• Solde initial au début d’avril : 5 000 €.

Mois	Encaissements	Décaissements
Avril	18 000 €	20 000 €
Mai	22 000 €	18 000 €
Juin	19 000 €	21 000 €

Questions :

1. Calculez le solde final pour chaque mois.
2. Indiquez si l’entreprise connaîtra un déficit de trésorerie et pour quel mois.

Corrigé attendu :

• Avril :
  Solde final = Solde initial (avril) + Encaissements – Décaissements
  = 5 000 € + 18 000 € – 20 000 € = 3 000 €
• Mai :
  Solde initial (mai) = Solde final (avril) = 3 000 €
  Solde final (mai) = 3 000 € + 22 000 € – 18 000 € = 7 000 €
• Juin :
  Solde initial (juin) = Solde final (mai) = 7 000 €
  Solde final (juin) = 7 000 € + 19 000 € – 21 000 € = 5 000 €

Conclusion : Aucun déficit n’est prévu. Les soldes mensuels restent positifs.

---

Exercice 3 : Analyse et décision

Énoncé :
La société « Tech-Innov » anticipe les flux suivants pour le mois de juillet :

• Encaissements totaux : 25 000 €
• Décaissements totaux : 30 000 €
• Solde initial : 3 000 €

Questions :

1. Calculez le solde final pour le mois de juillet.
2. L’entreprise connaîtra-t-elle un déficit ? Si oui, de combien ?
3. Proposez deux solutions pour éviter ce déficit.

Corrigé attendu :

1. Solde final = Solde initial + Encaissements – Décaissements
   = 3 000 € + 25 000 € – 30 000 € = -2 000 €
2. Oui, l’entreprise aura un déficit de 2 000 €.
3. Solutions :
   • Négocier un délai de paiement avec les fournisseurs.
   • Obtenir un prêt bancaire à court terme pour couvrir le déficit.

---

Exercice 4 : Ajustement des prévisions

Énoncé :
Pour le mois d’août, la société « EcoLog » doit ajuster son budget de trésorerie. Les prévisions initiales sont :

• Encaissements : 15 000 €
• Décaissements : 17 000 €
• Solde initial : 2 500 €

Nouvelles données :

• Une augmentation des ventes à crédit de 3 000 €
• Une nouvelle dépense imprévue de 1 500 €

Questions :

1. Calculez le solde final avec les nouvelles données.
2. Recommandez une action pour maintenir un solde final positif.

Corrigé attendu :

1. Nouvelles prévisions :
   • Encaissements = 15 000 € + 3 000 € = 18 000 €
   • Décaissements = 17 000 € + 1 500 € = 18 500 €
   • Solde final = 2 500 € + 18 000 € – 18 500 € = 2 000 €
2. Recommandation :
   • L’entreprise pourrait réduire certaines dépenses non prioritaires pour conserver un solde positif.

---

Ces exercices permettent de travailler les bases du budget de trésorerie tout en intégrant des éléments pratiques.

Exercice avancé : Prévision et ajustement stratégique du budget de trésorerie

Énoncé :
La société « AlphaTech » prévoit d’établir un budget de trésorerie pour le deuxième trimestre de l’année. Les données suivantes sont disponibles :

1. Données initiales :

• Solde de trésorerie au 1er avril : 20 000 €
• Plafond autorisé d’emprunt bancaire : 30 000 €

2. Prévisions des encaissements et décaissements :

Mois	Encaissements prévus (€)	Décaissements prévus (€)
Avril	35 000	40 000
Mai	25 000	35 000
Juin	45 000	30 000

3. Événements imprévus :

• En mai, une panne oblige l’entreprise à acheter un nouvel équipement pour 7 000 €.
• En juin, une grosse commande client de 15 000 € sera payée avec un mois de retard (reportée en juillet).

4. Objectifs :

• Maintenir un solde de trésorerie positif à la fin de chaque mois.
• Minimiser l’utilisation du plafond d’emprunt bancaire.

---

Questions :

1. Calculez les soldes de trésorerie mensuels pour avril, mai et juin sans tenir compte des événements imprévus.
2. Intégrez les événements imprévus (achat d’équipement en mai et report de paiement en juin) et recalculer les soldes.
3. Déterminez le montant d’emprunt nécessaire pour éviter un solde négatif à chaque fin de mois.
4. Proposez deux mesures stratégiques pour améliorer la situation de trésorerie.

---

Corrigé attendu :

Étape 1 : Calcul des soldes sans événements imprévus

Avril :

• Solde final = Solde initial + Encaissements – Décaissements
  = 20 000 € + 35 000 € – 40 000 € = 15 000 €

Mai :

• Solde initial (mai) = Solde final (avril) = 15 000 €
• Solde final = 15 000 € + 25 000 € – 35 000 € = 5 000 €

Juin :

• Solde initial (juin) = Solde final (mai) = 5 000 €
• Solde final = 5 000 € + 45 000 € – 30 000 € = 20 000 €

---

Étape 2 : Intégration des événements imprévus

1. Mai : Achat d’équipement (7 000 €)
   • Décaissements ajustés = 35 000 € + 7 000 € = 42 000 €
   • Solde final ajusté (mai) = 15 000 € + 25 000 € – 42 000 € = -2 000 €
2. Juin : Report de paiement client (15 000 €)
   • Encaissements ajustés = 45 000 € – 15 000 € = 30 000 €
   • Solde final ajusté (juin) = -2 000 € + 30 000 € – 30 000 € = -2 000 €

---

Étape 3 : Calcul des emprunts nécessaires

• En mai, un emprunt de 2 000 € est nécessaire pour équilibrer la trésorerie.
• En juin, un emprunt supplémentaire de 2 000 € est requis.
• Total des emprunts nécessaires = 2 000 € (mai) + 2 000 € (juin) = 4 000 €

---

Étape 4 : Propositions stratégiques

1. Reporter les paiements fournisseurs :
   Négocier avec les fournisseurs pour décaler une partie des paiements prévus en mai et juin à une période ultérieure.
2. Optimiser les encaissements clients :
   Proposer une remise pour inciter les clients à régler leurs factures plus rapidement (par exemple, le paiement de juin pourrait être accéléré).

---

Cet exercice exige de maîtriser des calculs complexes et des ajustements dynamiques dans le cadre du budget de trésorerie.