Exemple de feuille de travail d’audit interne sur Excel

Ce guide explore l’importance de l’audit interne et vous accompagne dans la création d’une feuille de travail d’audit interne sur Excel.

L’Importance de l’Audit de l’Existant et Comment Réussir une Feuille de Travail d’Audit Interne

Les entreprises sollicitent fréquemment leurs collaborateurs les plus qualifiés pour reprendre un projet existant, identifier ses faiblesses et formuler des recommandations pour des actions correctives.

L’ancien chef de projet peut être occupé par d’autres tâches urgentes ou avoir quitté l’entreprise, et c’est dans le cadre d’une réorganisation interne des ressources humaines que vous prenez en charge le projet.

Que vous soyez consultant ou auditeur interne, l’audit de l’existant fait partie intégrante de vos tâches. L’auditeur interne a pour mission d’assurer le bon fonctionnement de l’entreprise, d’améliorer sa gestion, et de vérifier que toutes les actions sont conformes à la réglementation en vigueur.

Quel que soit le contexte dans lequel vous établissez une feuille de travail pour l’audit, une équipe compte sur votre intervention et votre capacité à résoudre les problèmes. En effet, la direction ou le client du cabinet de conseil a fait appel à vos compétences spécialisées dans le domaine en question et attend de vous que vous démontriez vos qualités de leader. On évaluera votre réussite en fonction des objectifs fixés, mais dès le départ, vous devez démontrer votre capacité à élaborer un plan d’action solide et à cerner les enjeux du projet.

Qu’est ce qu’un auditeur interne ?

Le terme “audit” peut parfois sembler intimidant et sérieux dans le monde des affaires. Cependant, effectuer une auto-évaluation en interne présente toujours des avantages pour l’entreprise et ses collaborateurs. Un audit interne permet de déterminer si les efforts déployés pour développer des projets et assurer la croissance sont véritablement efficaces. Il est important de noter que les audits sont une pratique courante au sein des grandes entreprises, mais ils peuvent également s’avérer très utiles pour les PME et les startups.

Dans la routine d’une entreprise, de nombreuses questions se posent concernant le bon déroulement des projets en cours, parfois sans progression ni achèvement. Dans de tels cas, la direction de l’entreprise recherche des réponses claires, ce qui nécessite une analyse approfondie de l’ensemble des processus en place.

C’est pourquoi il est essentiel de faire appel aux services d’un auditeur interne, chargé d’identifier les points faibles et de proposer des solutions.

Le métier de l’auditeur interne

Un auditeur interne est un professionnel qui garantit dans le cadre de ses missions le bon fonctionnement d’une entreprise, et veille à protéger et accroître sa valeur. Il améliore le processus de la gestion des risques et effectue les audits et contrôles internes. Ensuite, il rédige ses recommandations et contribue à une bonne gouvernance de l’entreprise.

En général, les entreprises chargent les auditeurs d’ajuster leur travail et leurs activités internes aux normes et réglementations de qualité en vigueur dans chaque territoire où elles opèrent. De plus, les auditeurs reçoivent une formation pour évaluer chaque département ou tâche de l’entreprise, ainsi que pour repérer les anomalies juridiques, les fraudes ou l’allocation inefficace des fonds et des ressources.

Les fonctions d’un auditeur interne

Il est important de connaître les responsabilités d’un auditeur interne au sein des entreprises:

Il effectue des audits des aspects financiers, administratifs et opérationnels, et évalue est ce qu’ils sont fiables et opportunes.
L’auditeur interne analyse le rendement de l’effectif et vérifie s’il respecte les politiques, règlements et procédures établis.
Il vérifie que les ressources acquises sont utilisées et protégées efficacement.
Veille à ce que les programmes, les plans et les objectifs de l’entreprise soient atteints.
Il maîtrise les processus de qualité et d’amélioration et vérifie que les procédures obligatoires sont suivies.
Un auditeur interne confirme que les problèmes juridiques ou réglementaires importants sont identifiés et traités de manière appropriée.

Un bon auditeur interne doit évaluer avec précision les risques stratégiques de l’entreprise et s’assurer qu’ils sont correctement gérés. En effet, il audite et évalue toutes les situations existantes, fournissant ainsi une synthèse indépendante sur tous les systèmes, processus, politiques et réglementations.

Le livrable d’un auditeur interne permet au spécialiste de connaître les faiblesses de l’entreprise et de pouvoir émettre des suggestions pour les surmonter, ce qui en fait le principal support utilisé lors d’un conseil d’administration, des actionnaires ou de ceux qui dirigent l’entreprise pour prendre des décisions.

Étapes pour l’élaboration d’un travail d’audit interne

Nous détaillons ci-après les étapes à suivre pour effectuer un travail d’audit interne.

Audit de l’existant

Au cours de cette phase, l’objectif consiste à acquérir une connaissance approfondie des départements les plus à risque. Pour cela, il est essentiel de connaître les métriques et les résultats des audits précédents pour les comparer. Les synthèses et les déductions des audits précédents permettront de déterminer si les objectifs fixés précédemment ont été atteints.

Étude préliminaire

L’étape préalable à la programmation des actions à réaliser consistera à connaître tous les processus d’audit susceptibles d’altérer la planification de celles-ci en raison de la difficulté d’extraction des données.

Programmation des opérations

Une fois que nous avons identifié tous les processus à analyser, leur complexité, les données des années précédentes, nous pouvons planifier toutes les actions d’audit, déterminer les ressources nécessaires et établir les délais.

Analyse des opérations

La phase la plus délicate est l’audit, où toutes les données nécessaires, celles que nous avons identifiées dans l’étude précédente, doivent être extraites. Cela permet de les comparer aux audits précédents et d’évaluer la réalisation des objectifs et l’évolution de l’entreprise.

Rapport final / Livrable

Après avoir effectué toutes les actions requises, il est essentiel de documenter toutes les données et conclusions dans un rapport final. Ce rapport résume l’audit et sert de référence pour les audits à venir. Il permet de consigner les constatations, les recommandations et les données pertinentes, offrant ainsi une vue d’ensemble des résultats de l’audit et de ses implications pour l’entreprise. Ce document joue un rôle crucial pour l’amélioration continue des processus et la prise de décisions informées.

Méthodologie, actions et documents de travail

Pour réussir la mission d’audit interne, les auditeurs suivent des méthodes standards et planifient la mission sur des étapes clés.

Méthodologie

Les audits traditionnels sont réalisés de manière linéaire. L’équipe d’audit ( auditeurs internes) fournit les responsables du processus des résultats de haut niveau lors des points de contact définis ou par le biais de rapports de situation. Ils concluent avec un rapport d’audit final, puis le suivi. Les audits selon la méthodologie Agile sont réalisés à travers les sprints itératifs, qui consistent en une série de périodes de

missions courtes axées sur l’atteinte d’un objectif final spécifique. L’équipe d’audit partage quotidiennement les résultats pour résoudre rapidement les problèmes réels. Ensuite, une revue a lieu à la fin de chaque sprint.

À la fin de chaque sprint, l’équipe effectue une analyse rétrospective pour évaluer ce qui a fonctionné correctement, ce qui n’a pas fonctionné, et quels changements doivent être mis en œuvre avant le prochain sprint ou audit.

Avantages

Auditer par segments ciblés et révisions continues assure des résultats plus fréquents et une collaboration plus étroite avec les parties prenantes. Cela permet d’agir rapidement, d’ajuster selon les retours de la direction et d’améliorer plus rapidement l’audit. Les réunions anticipent les résultats, identifient les opportunités et résolvent les problèmes en quelques jours, pas en semaines ou mois.

Notification de travaux ou demandes de prestations d’audit
mémorandum de planification
Documentation de l’analyse des risques et de l’impact des contrôles existants
Documentation de la portée et des objectifs de l’audit
Examen de la bibliothèque de programmes d’audit (processus d’élaboration d’un nouveau programme d’audit)
Première rencontre avec les clients.
Travail de terrain

Formats et modèles de documents de travail

Normes documentaires

Types de tests à effectuer (c.-à-d. procédures pas à pas, examens à portée limitée ou tests de corroboration)
Examen des documents de travail et des approbations.
Réunions de clôture avec les clients
Préparation du rapport
Contenu, formats et modèles de rapport
Examens et approbations
Destinataires et méthodes de distribution
Résultats d’audit et documents du comité d’audit.
Suivi du plan d’action ou des observations d’audit

Identification des propriétaires du plan d’action.
Méthode pour obtenir des informations périodiques sur l’état de la mise en œuvre.
Recommandation de mise en œuvre et clôture de l’opportunité d’amélioration.

Modèle d’un plan d’audit interne sur Excel

Un plan d’audit interne doit reprendre les données de base et indiquer le cadre juridique. D’une autre part, ce document rappelle les objectifs de la fonction d’audit.

# Modèle de Feuille de Travail pour Audit Interne

## Introduction

Bienvenue dans notre modèle de feuille de travail pour audit interne. Cette feuille de travail est conçue pour vous aider à organiser, planifier et exécuter avec succès un audit interne, en mettant en lumière l'importance de cette procédure essentielle. Que vous soyez un consultant, un auditeur interne ou un membre d'une équipe chargée de reprendre un projet existant, cette feuille de travail vous guidera à chaque étape du processus.

## Objectifs de l'Audit

L'audit interne a pour objectif d'assurer le bon fonctionnement de l'entreprise, d'améliorer la gestion, et de garantir la conformité aux réglementations en vigueur. Quels que soient les objectifs spécifiques de votre audit, il est essentiel de les définir clairement dès le départ.

### Étape 1 : Planification

Avant de plonger dans l'audit, commencez par une planification minutieuse. Identifiez les ressources nécessaires, établissez un calendrier et déterminez les étapes à suivre. Assurez-vous de tenir compte de toutes les parties prenantes impliquées dans le projet.

### Étape 2 : Collecte de Données

Dans cette phase, rassemblez toutes les informations pertinentes. Cela peut inclure des données sur le projet existant, les rapports précédents, et d'autres informations essentielles. Veillez à travailler en étroite collaboration avec les membres de votre équipe et les parties prenantes pour recueillir des informations complètes.

### Étape 3 : Analyse

Analysez les données collectées de manière approfondie. Identifiez les forces et les faiblesses du projet existant, ainsi que les opportunités d'amélioration. À ce stade, une évaluation précise des risques est cruciale.

### Étape 4 : Recommandations et Actions Correctives

Sur la base de votre analyse, formulez des recommandations spécifiques et des actions correctives. Assurez-vous que ces recommandations sont claires, réalisables et alignées sur les objectifs de l'audit.

### Étape 5 : Rapport

Présentez vos résultats dans un rapport complet. Assurez-vous d'inclure toutes les informations pertinentes, des recommandations et un plan d'action pour l'avenir.

## Conclusion

L'audit interne est une procédure essentielle pour garantir le succès et la conformité de votre projet. En utilisant cette feuille de travail, vous pouvez organiser et exécuter un audit interne de manière efficace, en fournissant des recommandations et des actions correctives qui contribueront à l'amélioration continue de votre entreprise.