Voici un QCM Contrôle de Gestion - Pilotage de la...
La comptabilisation des documents bancaires et le suivi de la trésorerie sont des tâches essentielles pour toute entreprise. Une bonne gestion de ces éléments permet de garantir la liquidité de l’entreprise, de prévenir les risques financiers et de faciliter les relations avec les partenaires bancaires. Cet article propose un tour d’horizon des meilleures pratiques, ainsi que des exercices corrigés pour mieux comprendre ces concepts.
Les documents bancaires comprennent les relevés de compte, les avis de débit/crédit, les chèques, les virements, et les opérations de caisse. Pour une comptabilisation efficace, il est crucial de bien comprendre ces différents documents.
Les relevés de compte récapitulent toutes les opérations effectuées sur le compte bancaire. Chaque ligne du relevé doit être rapprochée avec les écritures comptables correspondantes.
Exercice 1 : Rapprochement bancaire
Vous disposez du relevé bancaire suivant pour le mois de juin :
Corrigé :
Enregistrer les opérations dans le journal de banque :
Effectuer le rapprochement bancaire en comparant les écritures comptables avec les montants sur le relevé de compte.
Les avis de débit/crédit sont émis par la banque pour notifier des opérations spécifiques, comme des intérêts ou des frais.
Exercice 2 : Enregistrement d’un avis de débit
Vous recevez un avis de débit pour des frais de tenue de compte de 15 €.
Corrigé :
Le suivi de la trésorerie implique la gestion des encaissements et décaissements, ainsi que la prévision des flux de trésorerie pour assurer une liquidité suffisante.
Un tableau de trésorerie permet de suivre les entrées et sorties de fonds sur une période donnée.
Exercice 3 : Élaboration d’un tableau de trésorerie
Vous disposez des informations suivantes pour le mois de juillet :
Corrigé :
Calculer le solde final :
Présenter le tableau de trésorerie :
| Date | Libellé | Entrées (€) | Sorties (€) | Solde (€) |
|---|---|---|---|---|
| 01/07 | Solde initial | 5 000 | ||
| 31/07 | Encaissements | 2 500 | 7 500 | |
| 31/07 | Décaissements | 3 200 | 4 300 | |
| 31/07 | Solde final | 4 300 |
Ce guide fournit une base solide pour comptabiliser les documents bancaires et du suivi de trésorerie, essentiel pour toute entreprise cherchant à assurer sa stabilité financière.
Pour les professionnels de la comptabilité et les étudiants avancés, maîtriser les subtilités de la comptabilisation des documents bancaires et le suivi de la trésorerie est crucial. Voici une série de cas pratiques et d’exercices corrigés pour approfondir ces compétences.
Situation :
L’entreprise ABC dispose du relevé bancaire suivant pour le mois de mars :
Écritures Comptables :
Exercice : Effectuer le rapprochement bancaire.
Corrigé :
| Date | Libellé | Montant (€) | Écritures Comptables Correspondantes |
|---|---|---|---|
| 01/03 | Chèque émis n°67890 | -1 200 | Débit 401 / Crédit 512 – 1 200 € |
| 03/03 | Virement reçu Client X | +2 500 | Débit 512 / Crédit 411 – 2 500 € |
| 05/03 | Prélèvement SEPA | -800 | Débit 401 / Crédit 512 – 800 € |
| 10/03 | Remise de chèque | +1 500 | Débit 512 / Crédit 411 – 1 500 € |
| 15/03 | Frais bancaires | -50 | Débit 627 / Crédit 512 – 50 € |
| 20/03 | Virement émis Fournisseur Z | -1 000 | Débit 401 / Crédit 512 – 1 000 € |
| 25/03 | Virement reçu Client W | +3 000 | Débit 512 / Crédit 411 – 3 000 € |
| 30/03 | Intérêts créditeurs | +30 | Débit 512 / Crédit 762 – 30 € |
Situation :
L’entreprise DEF souhaite établir ses prévisions de trésorerie pour le trimestre suivant. Les informations disponibles sont :
Exercice : Élaborer le tableau de trésorerie pour le trimestre.
Corrigé :
| Mois | Solde Initial (€) | Encaissements (€) | Décaissements (€) | Solde Final (€) |
|---|---|---|---|---|
| Avril | 10 000 | 8 000 | 4 500 | 13 500 |
| Mai | 13 500 | 6 500 | 5 000 | 15 000 |
| Juin | 15 000 | 7 200 | 6 300 | 15 900 |
Situation :
L’entreprise GHI a un découvert autorisé de 5 000 € et souhaite gérer sa trésorerie de manière à minimiser les frais bancaires et optimiser ses placements. Les données pour le mois de juillet sont les suivantes :
Exercice : Calculer les frais bancaires et les revenus de placement pour le mois de juillet.
Corrigé :
Calcul du solde final :
Frais bancaires sur découvert :
Revenus de placement :
Conclusion :
Ces cas pratiques permettent de s’exercer à des situations complexes de comptabilisation bancaire et de gestion de la trésorerie, renforçant ainsi les compétences nécessaires pour une gestion financière rigoureuse et efficace.
Pour approfondir la maîtrise de la comptabilisation des documents bancaires et le suivi de la trésorerie, voici une nouvelle série d’exercices corrigés avancés.
Situation :
L’entreprise JKL présente les opérations bancaires suivantes pour le mois de septembre :
Écritures Comptables :
Exercice : Enregistrer ces opérations dans le journal de banque.
Corrigé :
| Date | Libellé | Débit (compte) | Crédit (compte) | Montant (€) |
|---|---|---|---|---|
| 02/09 | Chèque émis n°78901 | 401 Fournisseurs | 512 Banque | 1 800 |
| 05/09 | Virement reçu Client B | 512 Banque | 411 Clients | 3 200 |
| 08/09 | Prélèvement Assurance | 616 Primes d’assurances | 512 Banque | 500 |
| 12/09 | Remise d’espèces | 512 Banque | 530 Caisse | 1 000 |
| 18/09 | Frais bancaires | 627 Services bancaires | 512 Banque | 30 |
| 22/09 | Virement émis Fournisseur C | 401 Fournisseurs | 512 Banque | 2 400 |
| 28/09 | Intérêts débiteurs | 661 Charges d’intérêts | 512 Banque | 25 |
Situation :
L’entreprise MNO établit ses prévisions de trésorerie pour le mois d’octobre. Les données prévisionnelles sont les suivantes :
Au 31 octobre, les encaissements réels sont de 9 000 € et les décaissements réels de 9 200 €.
Exercice : Élaborer le tableau de trésorerie prévisionnel et réel, et analyser les écarts.
Corrigé :
| Date | Libellé | Encaissements (€) | Décaissements (€) | Solde (€) |
|---|---|---|---|---|
| 01/10 | Solde initial | 12 000 | ||
| 31/10 | Encaissements | 10 000 | 22 000 | |
| 31/10 | Décaissements | 8 500 | 13 500 | |
| 31/10 | Solde final | 13 500 |
| Date | Libellé | Encaissements (€) | Décaissements (€) | Solde (€) |
|---|---|---|---|---|
| 01/10 | Solde initial | 12 000 | ||
| 31/10 | Encaissements | 9 000 | 21 000 | |
| 31/10 | Décaissements | 9 200 | 11 800 | |
| 31/10 | Solde final | 11 800 |
| Libellé | Prévisionnel (€) | Réel (€) | Écart (€) |
|---|---|---|---|
| Encaissements | 10 000 | 9 000 | -1 000 |
| Décaissements | 8 500 | 9 200 | +700 |
| Solde final | 13 500 | 11 800 | -1 700 |
Situation :
L’entreprise PQR utilise des effets de commerce pour gérer ses créances clients. Au mois de novembre, les opérations suivantes sont enregistrées :
Écritures Comptables :
Exercice : Enregistrer ces opérations dans le journal de banque et analyser les effets de commerce.
Corrigé :
| Date | Libellé | Débit (compte) | Crédit (compte) | Montant (€) |
|---|---|---|---|---|
| 05/11 | Remise d’effet à l’encaissement | 511 Effets à recevoir | 411 Clients | 2 000 |
| 15/11 | Effet escompté | 512 Banque | 511 Effets à recevoir | 3 500 |
| 25/11 | Effet refusé | 411 Clients | 512 Banque | 1 200 |
| 30/11 | Frais d’impayés | 627 Services bancaires | 512 Banque | 60 |
Situation :
L’entreprise STU anticipe des variations importantes de trésorerie pour le trimestre prochain. Les prévisions sont :
Exercice : Établir le tableau de trésorerie et calculer les frais d’intérêt sur les découverts.
Corrigé :
| Mois | Solde Initial (€) | Encaissements (€) | Décaissements (€) | Solde Final (€) |
|---|---|---|---|---|
| Janvier | 20 000 | 5 000 | 6 000 | 19 000 |
| Février | 19 000 | 7 000 | 3 500 | 22 500 |
| Mars | 22 500 | 4 000 | 8 000 | 18 500 |
Situation :
L’entreprise VWX souhaite optimiser ses liquidités en réalisant des placements à court terme. Pour le mois de décembre, les données sont les suivantes :
Exercice : Calculer le montant des placements et les intérêts générés pour décembre.
Corrigé :
Calculer le solde final :
Déterminer le montant des placements (en supposant que l’excédent est intégralement placé) :
Calcul des intérêts générés :
Conclusion :
Ces exercices avancés permettent de pratiquer des cas complexes de comptabilisation bancaire et de gestion de la trésorerie, renforçant ainsi les compétences nécessaires pour une gestion financière rigoureuse et optimale.
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