Calcul du Besoin en Fonds de Roulement (BFR) pour les BTS : Modèle Excel

Modèle de Calcul du Besoin en Fonds de Roulement BFR dans Excel pour les étudiants en BTS

Le Besoin en Fonds de Roulement est un indicateur financier crucial pour toute entreprise, quelle que soit sa taille ou son secteur d’activité. Pour les étudiants en BTS (Brevet de Technicien Supérieur) en gestion ou en comptabilité, comprendre et calculer le BFR est essentiel pour appréhender les rouages financiers des entreprises. Dans cet article, nous explorerons en détail ce qu’est le BFR et comment le calculer.

Qu’est-ce que le Besoin en Fonds de Roulement ?

Le Besoin en Fonds de Roulement représente la différence entre les actifs à court terme et les passifs à court terme d’une entreprise. En d’autres termes, il s’agit du montant de financement nécessaire pour couvrir les activités opérationnelles de l’entreprise, telles que l’achat de matières premières, le paiement des salaires et des fournisseurs, en attendant de recevoir le paiement des clients.

Pourquoi le Besoin en Fonds de Roulement est-il important ?

Le BFR est un indicateur crucial de la santé financière d’une entreprise car il mesure sa capacité à gérer efficacement son cycle d’exploitation. Un BFR élevé peut indiquer que l’entreprise dépend fortement du financement externe pour couvrir ses activités courantes, ce qui peut être risqué en cas de difficultés financières ou de ralentissement économique.

Calcul du Besoin en Fonds de Roulement

Le calcul du BFR implique plusieurs étapes :

1. Calculer les stocks moyens

Pour calculer les stocks moyens, vous devez prendre la moyenne des stocks en début et en fin de période. Cela peut inclure les matières premières, les produits en cours de fabrication et les produits finis.

[ Stocks moyens = (Stock initial + Stock final) / 2 ]

2. Calculer les créances clients moyennes

Les créances clients moyennes représentent le montant moyen d’argent que les clients doivent à l’entreprise pour les biens ou services fournis.

[ Créances clients moyennes = (Créances clients début de période + Créances clients fin de période) / 2 ]

3. Calculer les dettes fournisseurs moyennes

Les dettes fournisseurs moyennes représentent le montant moyen que l’entreprise doit à ses fournisseurs pour les achats de biens ou services.

[ Dettes fournisseurs moyennes = (Dettes fournisseurs début de période + Dettes fournisseurs fin de période) / 2 ]

4. Calculer le Besoin en Fonds de Roulement Net

Le BFRN se calcule en soustrayant les dettes fournisseurs moyennes des stocks moyens et des créances clients moyennes.

[ BFRN = Stocks moyens + Créances clients moyennes – Dettes fournisseurs moyennes ]

Voici un tableau illustrant le calcul du Besoin en Fonds de Roulement pour une entreprise fictive :

	Montant (en euros)
Stocks moyens	50 000
Créances clients moyennes	30 000
Dettes fournisseurs moyennes	20 000
BFRN	60 000

Dans ce tableau, les différentes étapes du calcul du BFR sont représentées avec les montants correspondants. Le Besoin en Fonds de Roulement Net est calculé en soustrayant les dettes fournisseurs moyennes des stocks moyens et des créances clients moyennes, ce qui donne un BFRN de 60 000 euros pour cette entreprise fictive.

Fiche de Révision pour les Étudiants du BTS MCO (Management Commercial Opérationnel)

Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) :

• Le Besoin en Fonds de Roulement mesure la capacité d’une entreprise à couvrir ses activités courantes avec ses ressources financières à court terme.

Importance du BFR pour les Managers Commerciaux :

• Comprendre le BFR aide à évaluer la santé financière de l’entreprise et à anticiper ses besoins en liquidités pour maintenir ses opérations commerciales.

Calcul du Besoin en Fonds de Roulement :

Calcul des Stocks Moyens :

Interprétation du BFR pour les Managers Commerciaux :

• Un BFR positif signifie que l’entreprise doit disposer de liquidités pour financer ses opérations courantes.
• Un BFR négatif peut indiquer une surliquidité, mais peut aussi signifier une inefficacité dans la gestion des flux financiers.

Conseils pour les Étudiants du BTS MCO :

• Pratiquer régulièrement le calcul du BFR avec des exemples spécifiques au secteur commercial.
• Comprendre l’impact du BFR sur la capacité de l’entreprise à répondre aux demandes clients et à gérer ses relations fournisseurs.

En résumé, le BFR est un indicateur financier clé pour les managers commerciaux, car il permet de comprendre la capacité de l’entreprise à maintenir ses opérations courantes. Les étudiants du BTS MCO doivent maîtriser le calcul et l’interprétation du BFR pour contribuer efficacement à la gestion commerciale de l’entreprise.

Faire le premier pas dans le domaine professionnel avec un tableau de calcul du BFR pratique et utile

Pour créer une template Excel pour le calcul du Besoin en Fonds de Roulement adaptée à un contexte professionnel et spécifiquement destinée aux étudiants en BTS, on peut structurer le fichier autour de plusieurs éléments clés. Le BFR est un indicateur financier qui mesure la quantité de financement à court terme nécessaire pour couvrir les besoins d’exploitation de l’entreprise avant que les revenus ne soient générés par les ventes. Voici une structure de base que vous pourriez utiliser pour votre template Excel :

Feuille 1 : Données d’entrée

• Actifs courants : Liste des éléments d’actif circulant tels que les stocks, les créances clients, et autres actifs courants.
• Passifs courants : Liste des éléments de passif circulant tels que les dettes fournisseurs, les dettes fiscales et sociales, et autres passifs courants.

Chaque catégorie devrait permettre la saisie des valeurs mensuelles ou annuelles, selon la périodicité choisie.

La Feuille 2 : Calcul du BFR

Utilisez les données saisies précédemment pour calculer le Besoin en Fonds de Roulement avec la formule suivante :

[ BFR = Actifs courants – Passifs courants ]

Détaillez le calcul pour chaque poste d’actif et de passif circulant. Cela permettra une meilleure compréhension et une analyse plus approfondie.

Feuille 3 : Analyse et graphiques

• Graphique du BFR : Un graphique linéaire ou en barres montrant l’évolution du BFR sur la période étudiée.
• Analyse des variations : Commentaires sur les variations du Besoin en Fonds de Roulement, avec identification des causes principales (variation des stocks, des créances clients, des dettes fournisseurs, etc.).

Instructions :

1. Saisie des données : Expliquez clairement comment et où saisir les données dans la feuille d’entrée.
2. Interprétation des résultats : Donnez des instructions sur la manière d’interpréter les résultats calculés dans la feuille de calcul du BFR et dans la section d’analyse.
3. Conseils : Incluez des conseils sur la manière de réduire le Besoin en Fonds de Roulement pour améliorer la trésorerie de l’entreprise.

Ce modèle peut être enrichi ou adapté en fonction des spécificités du programme BTS et des besoins particuliers des étudiants. Assurez-vous que le modèle soit accompagné d’un guide d’utilisation pour aider les étudiants à comprendre comment utiliser efficacement le template et interpréter les résultats.

La méthode de calcul du BFR

Pour expliquer la méthode de calcul du BFR à partir du fichier que vous avez fourni, nous allons d’abord examiner le contenu du fichier pour comprendre sa structure et les données qu’il contient. Ensuite, nous pourrons vous donner une explication détaillée de la méthode de calcul du BFR en utilisant ces données. Nous allons ouvrir et analyser le fichier maintenant.

Le fichier contient trois feuilles : “Actifs Courants”, “Passifs Courants”, et “Calcul du BFR”, illustrant les données nécessaires pour calculer le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) sur une base mensuelle. Voici un aperçu des données de la première feuille, “Actifs Courants” :

• Mois : Indique le mois concerné.
• Stocks : La valeur des stocks pour chaque mois.
• Créances clients : Montant des créances dues par les clients.
• Autres actifs courants : Comprend d’autres formes d’actifs courants qui peuvent être convertis en liquidités à court terme.

Pour calculer le BFR, on suit généralement ces étapes en se basant sur les données fournies dans les feuilles :

1. Calculer l’actif circulant total pour chaque mois : On additionne les stocks, les créances clients, et les autres actifs courants.
2. Calculer le passif circulant total pour chaque mois : Bien que les détails ne soient pas affichés ici, cette étape implique généralement l’addition des dettes à court terme comme les fournisseurs à payer, les dettes fiscales et sociales, et autres passifs courants listés dans la feuille “Passifs Courants”.
3. Déterminer le BFR pour chaque mois : La feuille “Calcul du BFR” devrait normalement calculer le BFR en soustrayant le passif circulant de l’actif circulant pour chaque mois. La formule est la suivante :

Le BFR reflète le besoin de financement à court terme pour couvrir les opérations courantes de l’entreprise, hors stocks et dettes à court terme. Un BFR positif indique un besoin de financement, tandis qu’un BFR négatif suggère que l’entreprise dispose de ressources suffisantes pour financer ses opérations sans avoir besoin de ressources externes additionnelles.

Pour fournir une explication précise et détaillée, nous allons calculer le BFR pour les premiers mois en utilisant les données de ces feuilles.

D’après les calculs effectués à partir des données du fichier, voici comment le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) est calculé pour les premiers mois :

1. Janvier : Le BFR est de 11 000, calculé comme la différence entre le total des actifs courants (22 000) et le total des passifs courants (11 000).
2. Février : Le BFR est de 12 250, avec un total d’actifs courants de 23 600 et un total de passifs courants de 11 350.
3. Mars : Le BFR s’élève à 11 575, avec 22 750 en actifs courants et 11 175 en passifs courants.
4. Avril : Le BFR est de 12 550, résultant de 24 150 en actifs courants moins 11 600 en passifs courants.
5. Mai : Le BFR atteint 13 050, avec un total d’actifs courants de 25 000 et un total de passifs courants de 11 950.

La méthode de calcul suit ces étapes :

• Total des Actifs Courants : La somme des stocks, des créances clients et des autres actifs courants pour chaque mois.
• Total des Passifs Courants : La somme des différents postes de passifs à court terme, tels que les dettes fournisseurs, fiscales et sociales.
• BFR : La différence entre le total des actifs courants et le total des passifs courants, ce qui indique le besoin de financement à court terme pour couvrir les opérations courantes de l’entreprise.

Ces résultats montrent l’évolution mensuelle du BFR, qui reflète le besoin de financement de l’entreprise pour ses opérations quotidiennes, hors stocks et passifs à court terme. Un BFR positif signifie que l’entreprise a besoin de financement supplémentaire pour maintenir ses activités, tandis qu’un BFR négatif indiquerait que l’entreprise dispose de suffisamment de ressources pour couvrir ses besoins à court terme sans recourir à un financement externe.