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Budget Prévisionnel Exercices Corrigés BTS – Établissement des charges prévisionnelles

L’établissement des charges prévisionnelles permet d’estimer les coûts futurs auxquels une entreprise devra faire face. Cela aide à planifier les ressources nécessaires, à anticiper les besoins de financement et à optimiser la gestion de trésorerie.

Étapes Clés pour Établir des Charges Prévisionnelles

1. Identification des Charges

Charges fixes : Ce sont les coûts qui ne varient pas en fonction du niveau d’activité (ex. loyer, salaires fixes, assurances).
Charges variables : Elles dépendent du volume d’activité ou de production (ex. matières premières, frais de distribution, commissions).
Charges exceptionnelles : Ce sont des charges non récurrentes, liées à des événements ponctuels (ex. réparations, investissements exceptionnels).

2. Analyse des Données Passées

Examiner les charges des années précédentes pour identifier les tendances.
Utiliser les informations disponibles dans les comptes de résultats pour calculer des moyennes ou des taux d’évolution.
Évaluer la part des charges fixes et variables dans les charges totales.

3. Estimation des Charges Fixes

Recenser toutes les charges fixes (loyer, salaires, abonnements, etc.).
Appliquer un taux d’évolution si une augmentation des charges est prévue (ex. hausse de loyer ou des salaires).
Exemple : Si le loyer annuel est de 30 000 € avec une augmentation de 2% prévue l’année prochaine, la prévision sera :
yaml charges_fixes_prévisionnelles = charges_fixes_actuelles * (1 + taux_augmentation) charges_fixes_prévisionnelles = 30000 * (1 + 0.02) = 30 600 €

4. Estimation des Charges Variables

Identifier le taux de charges variables en fonction du chiffre d’affaires ou de la production.
Calculer les charges variables prévisionnelles à partir des prévisions de chiffre d’affaires.
Exemple : Si les charges variables représentent 40% du chiffre d’affaires et que le chiffre d’affaires prévu est de 500 000 € :
yaml charges_variables_prévisionnelles = chiffre_affaires_prévu * taux_charges_variables charges_variables_prévisionnelles = 500000 * 0.40 = 200 000 €

5. Prise en Compte de l’Inflation et des Augmentations

Intégrer les hausses prévues des prix des matières premières, des salaires, ou des services (ex. augmentation des tarifs d’énergie ou des coûts de maintenance).
Prendre en compte l’inflation générale pour ajuster les prévisions.

6. Saisonnalité et Fluctuations Spécifiques

Identifier les périodes de pics d’activité et de charges (ex. coûts énergétiques plus élevés en hiver, dépenses plus importantes en période de forte production).
Ajuster les prévisions en fonction des cycles saisonniers.
Exemple : Si 60% des charges énergétiques sont concentrées en hiver, ajuster les prévisions pour cette période.

7. Estimation des Charges Exceptionnelles

Recenser les charges exceptionnelles prévues pour l’année à venir (ex. acquisition de nouveaux équipements, réparations importantes).
Prendre en compte leur caractère ponctuel et leur impact sur la trésorerie.

Outils et Formules Utiles

Formule des charges fixes prévisionnelles :

charges_fixes_prévisionnelles = charges_fixes_actuelles * (1 + taux_augmentation)

Formule des charges variables prévisionnelles :

charges_variables_prévisionnelles = chiffre_affaires_prévu * taux_charges_variables

Formule des charges saisonnières :

charges_saisonnières = charges_annuelles * pourcentage_saison

Bonnes Pratiques

Réviser régulièrement les prévisions : En fonction des évolutions économiques et des nouvelles données (inflation, contrats, etc.), il est important de revoir les charges prévisionnelles pour les ajuster.
Collaborer avec les différents services : Les responsables des achats, des ressources humaines, et de la production peuvent fournir des informations précises pour affiner les prévisions.
Anticiper les imprévus : Il est recommandé de prévoir une marge de sécurité pour les charges exceptionnelles ou imprévues.

Exemple de Tableau de Prévisions des Charges

Type de Charges	Montant Actuel (€)	Taux d’Augmentation	Charges Prévisionnelles (€)
Loyer	30 000	2%	30 600
Salaires	200 000	3%	206 000
Matières premières	100 000	5%	105 000
Maintenance	15 000	4%	15 600
Total	–	–	357 200

👉 L’établissement des charges prévisionnelles est essentiel pour la gestion financière d’une entreprise. Il permet d’anticiper les coûts futurs, de préparer les besoins en financement, et de gérer la trésorerie de manière optimale. La rigueur dans la collecte des données et la révision régulière des prévisions sont essentielles pour assurer la précision des charges prévisionnelles.

Exercices de Base : Établissement des Charges Prévisionnelles avec Corrigés

Ces exercices simples vous aideront à comprendre les fondamentaux de l’établissement des charges prévisionnelles. Ils couvrent les charges fixes, variables, et des scénarios communs pour débuter.

Exercice 1 : Calcul des charges fixes prévisionnelles

Une entreprise a des charges fixes annuelles de 120 000 € pour son loyer, ses salaires, et ses assurances. Elle prévoit une augmentation de 2% de ces charges l’année prochaine.

Question : Quel sera le montant des charges fixes prévisionnelles l’année prochaine ?

année_prochaine:
  formule: "charges_fixes_annuelles * (1 + taux_augmentation)"
  calcul: "120000 * (1 + 0.02)"
  résultat: 122400

Résultat : Les charges fixes prévisionnelles seront de 122 400 €.

Exercice 2 : Prévision des charges variables en fonction des ventes

Une entreprise réalise 400 000 € de chiffre d’affaires cette année. Ses charges variables représentent 30% du chiffre d’affaires. L’année prochaine, elle prévoit un chiffre d’affaires de 450 000 €.

Question : Quel sera le montant des charges variables prévisionnelles l’année prochaine ?

charges_variables_prévisionnelles:
  formule: "chiffre_affaires_prévu * taux_charges_variables"
  calcul: "450000 * 0.30"
  résultat: 135000

Résultat : Les charges variables prévisionnelles seront de 135 000 €.

Exercice 3 : Prévision des charges de personnel avec augmentation salariale

Une entreprise a 10 salariés, chacun percevant un salaire annuel de 25 000 €. Une augmentation de 3% est prévue pour l’année prochaine.

Question : Quel sera le montant des charges de personnel prévisionnelles l’année prochaine ?

charges_personnel_prévisionnelles:
  formule: "nombre_salariés * salaire_annuel * (1 + taux_augmentation)"
  calcul: "10 * 25000 * (1 + 0.03)"
  résultat: 257500

Résultat : Les charges de personnel prévisionnelles seront de 257 500 €.

Exercice 4 : Prévision des charges d’approvisionnement

Une entreprise consomme 5 000 unités de matières premières par an. Le prix unitaire des matières premières est de 20 €.

Question : Quel est le montant des charges d’approvisionnement pour l’année prochaine si le prix des matières premières reste stable ?

charges_approvisionnement:
  formule: "quantité * prix_unitaire"
  calcul: "5000 * 20"
  résultat: 100000

Résultat : Les charges d’approvisionnement seront de 100 000 €.

Exercice 5 : Prévision des charges énergétiques avec variation saisonnière

Une entreprise dépense en moyenne 3 000 € par mois en électricité pendant l’hiver (de novembre à février) et 1 500 € par mois le reste de l’année.

Question : Quel sera le total des charges énergétiques annuelles ?

charges_hiver:
  formule: "dépenses_hiver * nombre_mois_hiver"
  calcul: "3000 * 4"
  résultat: 12000

charges_autres_mois:
  formule: "dépenses_autres_mois * nombre_mois_autres"
  calcul: "1500 * 8"
  résultat: 12000

charges_énergétiques_totales:
  formule: "charges_hiver + charges_autres_mois"
  calcul: "12000 + 12000"
  résultat: 24000

Résultat : Les charges énergétiques annuelles seront de 24 000 €.

Exercice 6 : Prévision des charges de maintenance

Une entreprise prévoit des charges de maintenance de 15 000 € cette année. Ces charges devraient augmenter de 4% l’année prochaine.

Question : Quel sera le montant des charges de maintenance prévisionnelles l’année prochaine ?

charges_maintenance_prévisionnelles:
  formule: "charges_maintenance * (1 + taux_augmentation)"
  calcul: "15000 * (1 + 0.04)"
  résultat: 15600

Résultat : Les charges de maintenance prévisionnelles seront de 15 600 €.

Exercice 7 : Prévision des charges d’assurance avec une baisse prévue

Une entreprise paie actuellement 8 000 € par an pour ses assurances. Un nouvel accord avec l’assureur prévoit une baisse de 5% l’année prochaine.

Question : Quel sera le montant des charges d’assurance prévisionnelles l’année prochaine ?

charges_assurance_prévisionnelles:
  formule: "charges_assurance * (1 - taux_baisse)"
  calcul: "8000 * (1 - 0.05)"
  résultat: 7600

Résultat : Les charges d’assurance prévisionnelles seront de 7 600 €.

Ces exercices ( Budget Prévisionnel Exercices Corrigés BTS ) de base permettent de pratiquer les prévisions de charges dans diverses situations courantes : charges fixes, variables, de personnel, d’approvisionnement, et d’énergie. Ils constituent une bonne base pour comprendre comment anticiper et gérer les coûts dans une entreprise.

Exercices Avancés : Prévision de Chiffre d’Affaires avec Cas Particuliers

Ces exercices couvrent des situations plus complexes, où plusieurs variables peuvent influencer les prévisions de chiffre d’affaires. Ils vous permettront de mieux comprendre l’impact de divers facteurs tels que la saisonnalité, la cannibalisation de produits, ou encore les effets de la concurrence.

Exercice 1 : Prévision de chiffre d’affaires avec cannibalisation de produit

Une entreprise lance un nouveau produit qui est susceptible de réduire les ventes de l’un de ses produits existants. Vous devez prévoir le chiffre d’affaires pour les deux produits sur les trois prochaines années, en tenant compte du fait que le nouveau produit prendra 20% des parts de marché du produit existant chaque année.

Données :

Chiffre d’affaires actuel du produit existant : 300 000 €.
Nouveau produit : lancement prévu avec 100 000 € de chiffre d’affaires la première année.
Croissance attendue du nouveau produit : 10% par an.

année_1:
  produit_existant: 
    formule: "chiffre_affaires_actuel * (1 - cannibalisation)"
    calcul: "300000 * (1 - 0.20)"
    résultat: 240000
  nouveau_produit:
    formule: "chiffre_affaires_initial * (1 + taux_croissance)"
    calcul: "100000 * (1 + 0.10)"
    résultat: 110000

année_2:
  produit_existant: 
    formule: "chiffre_affaires_annuel_1 * (1 - cannibalisation)"
    calcul: "240000 * (1 - 0.20)"
    résultat: 192000
  nouveau_produit:
    formule: "chiffre_affaires_annuel_1 * (1 + taux_croissance)"
    calcul: "110000 * (1 + 0.10)"
    résultat: 121000

année_3:
  produit_existant: 
    formule: "chiffre_affaires_annuel_2 * (1 - cannibalisation)"
    calcul: "192000 * (1 - 0.20)"
    résultat: 153600
  nouveau_produit:
    formule: "chiffre_affaires_annuel_2 * (1 + taux_croissance)"
    calcul: "121000 * (1 + 0.10)"
    résultat: 133100

Exercice 2 : Prévision de chiffre d’affaires avec effet de la concurrence

Une entreprise fait face à l’arrivée d’un nouveau concurrent sur le marché, ce qui risque de réduire ses ventes de 5% par an. L’entreprise anticipe néanmoins une augmentation de ses ventes de 2% due à une nouvelle campagne marketing.

Données :

Chiffre d’affaires actuel : 500 000 €.
Perte annuelle due à la concurrence : 5%.
Augmentation annuelle des ventes due au marketing : 2%.

année_1:
  formule: "chiffre_affaires_actuel * (1 - baisse_concurrence + augmentation_marketing)"
  calcul: "500000 * (1 - 0.05 + 0.02)"
  résultat: 485000

année_2:
  formule: "chiffre_affaires_annuel_1 * (1 - baisse_concurrence + augmentation_marketing)"
  calcul: "485000 * (1 - 0.05 + 0.02)"
  résultat: 470450

année_3:
  formule: "chiffre_affaires_annuel_2 * (1 - baisse_concurrence + augmentation_marketing)"
  calcul: "470450 * (1 - 0.05 + 0.02)"
  résultat: 456336

Exercice 3 : Prévision de chiffre d’affaires avec saisonnalité et promotion exceptionnelle

Une entreprise subit des fluctuations saisonnières importantes dans ses ventes. En moyenne, 60% du chiffre d’affaires est réalisé durant les six derniers mois de l’année. De plus, une promotion exceptionnelle est prévue en septembre, augmentant de 15% les ventes mensuelles ce mois-ci.

Données :

Chiffre d’affaires annuel prévu : 800 000 €.
Répartition saisonnière : 40% du CA les six premiers mois, 60% les six derniers mois.
Effet de la promotion en septembre : +15% sur le CA mensuel.

semestre_1:
  formule: "chiffre_affaires_annuel * pourcentage_semestre_1"
  calcul: "800000 * 0.40"
  résultat: 320000

semestre_2:
  formule: "chiffre_affaires_annuel * pourcentage_semestre_2"
  calcul: "800000 * 0.60"
  résultat: 480000

mois_septembre_avant_promo:
  formule: "chiffre_affaires_semestre_2 / 6"
  calcul: "480000 / 6"
  résultat: 80000

mois_septembre_après_promo:
  formule: "chiffre_affaires_mois_septembre * (1 + augmentation_promo)"
  calcul: "80000 * (1 + 0.15)"
  résultat: 92000

Exercice 4 : Prévision de chiffre d’affaires avec l’introduction d’une nouvelle gamme

Une entreprise introduit une nouvelle gamme de produits, ce qui entraîne une augmentation globale des ventes de 8% la première année. Cependant, 10% des ventes actuelles sont prévues pour être transférées de la gamme existante vers la nouvelle gamme.

Données :

Chiffre d’affaires actuel : 600 000 €.
Augmentation des ventes grâce à la nouvelle gamme : 8%.
Cannibalisation des ventes : 10%.

année_1:
  chiffre_affaires_gamme_existante_avant_cannibalisation:
    formule: "chiffre_affaires_actuel * (1 + augmentation_ventes_nouvelle_gamme)"
    calcul: "600000 * (1 + 0.08)"
    résultat: 648000
  chiffre_affaires_gamme_existante_après_cannibalisation:
    formule: "chiffre_affaires_gamme_existante_avant_cannibalisation * (1 - cannibalisation)"
    calcul: "648000 * (1 - 0.10)"
    résultat: 583200
  chiffre_affaires_nouvelle_gamme:
    formule: "chiffre_affaires_gamme_existante_avant_cannibalisation * cannibalisation"
    calcul: "648000 * 0.10"
    résultat: 64800

Exercice 5 : Prévision de chiffre d’affaires avec fluctuations de taux de change

Une entreprise réalise 30% de ses ventes à l’international. En raison de la fluctuation du taux de change, on anticipe une baisse de 2% des revenus en devises étrangères. La croissance prévue pour les ventes domestiques est de 5%.

Données :

Chiffre d’affaires actuel : 1 000 000 €.
Part des ventes internationales : 30%.
Baisse prévue des revenus internationaux : 2%.
Croissance prévue des ventes domestiques : 5%.

ventes_internationales_avant_baisse:
  formule: "chiffre_affaires_actuel * part_internationales"
  calcul: "1000000 * 0.30"
  résultat: 300000

ventes_internationales_après_baisse:
  formule: "ventes_internationales_avant_baisse * (1 - baisse_revenus_internationales)"
  calcul: "300000 * (1 - 0.02)"
  résultat: 294000

ventes_domestiques_avant_croissance:
  formule: "chiffre_affaires_actuel * part_domestiques"
  calcul: "1000000 * 0.70"
  résultat: 700000

ventes_domestiques_après_croissance:
  formule: "ventes_domestiques_avant_croissance * (1 + croissance_ventes_domestiques)"
  calcul: "700000 * (1 + 0.05)"
  résultat: 735000

chiffre_affaires_total:
  formule: "ventes_internationales_après_baisse + ventes_domestiques_après_croissance"
  calcul: "294000 + 735000"
  résultat: 1029000

Ces exercices rentrent dans la série – Budget Prévisionnel Exercices Corrigés BTS – mettent en avant des cas complexes que les entreprises peuvent rencontrer lors de l’élaboration de leurs prévisions de chiffre d’affaires. Ils permettent de travailler sur des situations telles que la cannibalisation de produits, l’impact de la concurrence, les fluctuations saisonnières, ou encore les variations de taux de change.

Exercices Avancés : Établissement des Charges Prévisionnelles avec Cas Particuliers

Ces exercices avancés vous aideront à comprendre comment établir des prévisions de charges en tenant compte de divers facteurs tels que la variation des coûts fixes et variables, l’introduction de nouveaux projets, ou encore les variations saisonnières.

Exercice 1 : Prévision des charges fixes avec augmentation annuelle

Une entreprise prévoit une augmentation de 3% par an sur ses charges fixes. Les charges fixes actuelles sont de 150 000 € par an.

année_1:
  formule: "charges_fixes_actuelles * (1 + taux_augmentation)"
  calcul: "150000 * (1 + 0.03)"
  résultat: 154500

année_2:
  formule: "charges_fixes_annuelles_1 * (1 + taux_augmentation)"
  calcul: "154500 * (1 + 0.03)"
  résultat: 159135

année_3:
  formule: "charges_fixes_annuelles_2 * (1 + taux_augmentation)"
  calcul: "159135 * (1 + 0.03)"
  résultat: 163909

Exercice 2 : Prévision des charges variables en fonction des ventes

Une entreprise a des charges variables qui représentent 40% de son chiffre d’affaires. Elle prévoit un chiffre d’affaires de 500 000 € la première année avec une croissance de 5% les années suivantes.

année_1:
  formule: "chiffre_affaires * taux_charges_variables"
  calcul: "500000 * 0.40"
  résultat: 200000

année_2:
  formule: "chiffre_affaires_annuel_1 * taux_charges_variables"
  calcul: "500000 * 1.05 * 0.40"
  résultat: 210000

année_3:
  formule: "chiffre_affaires_annuel_2 * taux_charges_variables"
  calcul: "500000 * 1.05^2 * 0.40"
  résultat: 220500

Exercice 3 : Prévision des charges de personnel avec embauches prévues

Une entreprise prévoit d’embaucher trois salariés supplémentaires chaque année. Le salaire annuel moyen d’un salarié est de 30 000 €, avec une augmentation annuelle de 2%.

Données :

Salaire actuel par salarié : 30 000 €.
Nombre de salariés actuel : 10.
Embauche prévue : 3 salariés par an.
Augmentation annuelle des salaires : 2%.

année_1:
  nombre_salariés: 
    formule: "nombre_salariés_actuels + embauches_annuelles"
    calcul: "10 + 3"
    résultat: 13
  charges_personnel:
    formule: "nombre_salariés * salaire_moyen_annuel * (1 + taux_augmentation_salaire)"
    calcul: "13 * 30000 * (1 + 0.02)"
    résultat: 397800

année_2:
  nombre_salariés: 
    formule: "nombre_salariés_annuel_1 + embauches_annuelles"
    calcul: "13 + 3"
    résultat: 16
  charges_personnel:
    formule: "nombre_salariés * salaire_moyen_annuel_1 * (1 + taux_augmentation_salaire)"
    calcul: "16 * 30600 * (1 + 0.02)"
    résultat: 499968

année_3:
  nombre_salariés: 
    formule: "nombre_salariés_annuel_2 + embauches_annuelles"
    calcul: "16 + 3"
    résultat: 19
  charges_personnel:
    formule: "nombre_salariés * salaire_moyen_annuel_2 * (1 + taux_augmentation_salaire)"
    calcul: "19 * 31212 * (1 + 0.02)"
    résultat: 606440

Exercice 4 : Prévision des charges d’approvisionnement avec variation de prix

Une entreprise achète des matières premières dont le prix unitaire est de 50 €. Elle consomme 10 000 unités par an. Le fournisseur prévoit une augmentation du prix de 4% chaque année.

Données :

Prix unitaire actuel : 50 €.
Quantité consommée : 10 000 unités par an.
Augmentation annuelle des prix : 4%.

année_1:
  formule: "quantité_achetée * prix_unitaire"
  calcul: "10000 * 50"
  résultat: 500000

année_2:
  formule: "quantité_achetée * prix_unitaire_1 * (1 + augmentation_prix)"
  calcul: "10000 * 50 * (1 + 0.04)"
  résultat: 520000

année_3:
  formule: "quantité_achetée * prix_unitaire_2 * (1 + augmentation_prix)"
  calcul: "10000 * 52 * (1 + 0.04)"
  résultat: 540800

Exercice 5 : Prévision des charges en fonction de la saisonnalité

Une entreprise observe une variation saisonnière dans ses charges énergétiques. 70% des charges énergétiques annuelles sont réalisées en hiver (de novembre à février) en raison du chauffage, et 30% sur le reste de l’année.

Données :

Charges énergétiques annuelles : 120 000 €.
Répartition saisonnière : 70% en hiver, 30% le reste de l’année.

charges_hiver:
  formule: "charges_annuelles * pourcentage_hiver"
  calcul: "120000 * 0.70"
  résultat: 84000

charges_autres_mois:
  formule: "charges_annuelles * pourcentage_reste_année"
  calcul: "120000 * 0.30"
  résultat: 36000

Exercice 6 : Prévision des charges de maintenance avec dépréciation des équipements

Une entreprise prévoit des charges de maintenance croissantes en raison de la dépréciation des équipements. Les charges augmentent de 5% par an.

Données :

Charges de maintenance actuelles : 25 000 €.
Augmentation prévue des charges : 5% par an.

année_1:
  formule: "charges_maintenance_actuelles * (1 + taux_augmentation)"
  calcul: "25000 * (1 + 0.05)"
  résultat: 26250

année_2:
  formule: "charges_maintenance_annuelles_1 * (1 + taux_augmentation)"
  calcul: "26250 * (1 + 0.05)"
  résultat: 27562

année_3:
  formule: "charges_maintenance_annuelles_2 * (1 + taux_augmentation)"
  calcul: "27562 * (1 + 0.05)"
  résultat: 28940

Exercice 7 : Prévision des charges avec variation du taux de change

Une entreprise importe des biens d’équipement dont le coût est de 100 000 €. En raison de la variation du taux de change, on prévoit une hausse de 3% des coûts d’importation la première année, suivie d’une baisse de 2% la deuxième année.

Données :

Coût actuel des biens d’équipement : 100 000 €.
Variation du taux de change : +3% la première année, -2% la deuxième année.

année_1:
  formule: "coût_actuel * (1 + variation_taux_change)"
  calcul: "100000 * (1 + 0.03)"
  résultat: 103000

année_2:
  formule: "coût_annuel_1 * (1 + variation_taux_change)"
  calcul: "103000 * (1 - 0.02)"
  résultat: 100940

Ces exercices avancés montrent comment établir des prévisions de charges en tenant compte de nombreux facteurs. Ils permettent de traiter des situations complexes telles que les embauches, la saisonnalité, les fluctuations des prix des matières premières, la dépréciation des équipements, et la variation des taux de change.