Le budget des ventes est une estimation prévisionnelle du chiffre d’affaires d’une entreprise sur une période donnée, généralement une année. Il permet de définir les objectifs de vente en termes de quantités et de revenus, et sert de base pour établir les autres budgets, notamment celui des frais commerciaux.
Analyse des ventes passées
Prévisions de ventes
Calcul du chiffre d’affaires prévisionnel
Décomposition par période et/ou par région
Contexte : Une entreprise de vente de smartphones prévoit de vendre trois modèles (A, B, C) l’année prochaine. L’année dernière, elle a vendu les quantités suivantes :
Produit | Quantité Vendue (année précédente) | Prix Unitaire (€) |
---|---|---|
A | 2 000 | 500 |
B | 1 500 | 400 |
C | 3 000 | 300 |
Elle prévoit une augmentation des ventes de 10 % pour chaque produit.
Étape 1 : Calcul des Quantités Prévisionnelles
Étape 2 : Calcul du Chiffre d’Affaires Prévisionnel
Budget Total des Ventes = 1 100 000 € + 660 000 € + 990 000 € = 2 750 000 €
Le budget des ventes a un impact direct sur les frais commerciaux, tels que :
Le contrôle des ventes consiste à comparer les ventes réelles aux ventes budgétées. Cela permet de repérer les écarts (favorables ou défavorables) et de prendre des mesures correctives pour ajuster la stratégie.
Contexte : Une entreprise vend des vélos (modèles A et B) et prévoit une augmentation des ventes de 5 % pour l’année prochaine. Voici les données de l’année précédente :
Produit | Quantité Vendue (année précédente) | Prix Unitaire (€) |
---|---|---|
A | 1 000 | 800 |
B | 500 | 600 |
Question 1 : Calcul des quantités prévues
Question 2 : Calcul du chiffre d’affaires prévu
Le budget des ventes est un outil de pilotage indispensable pour planifier l’activité commerciale de l’entreprise. Grâce à une bonne anticipation des ventes et un suivi régulier des écarts, l’entreprise peut ajuster ses actions pour atteindre ses objectifs et améliorer ses performances.
Remarque pour le BTS : Ce sujet est central dans la gestion d’entreprise et vous permet de comprendre comment prévoir, suivre et ajuster les performances commerciales à travers des outils budgétaires.
Voici une série d’exercices corrigés sur le budget des ventes, adaptés au niveau BTS :
Contexte : Une entreprise vend trois types de produits : des ordinateurs, des tablettes, et des smartphones. Les quantités vendues et les prix unitaires de l’année précédente sont les suivants :
Produit | Quantité vendue (année précédente) | Prix unitaire (€) |
---|---|---|
Ordinateurs | 1 200 | 800 |
Tablettes | 2 000 | 500 |
Smartphones | 3 500 | 300 |
L’entreprise prévoit une augmentation des ventes de 8 % pour les ordinateurs, 10 % pour les tablettes, et 5 % pour les smartphones l’année prochaine.
Quantités prévisionnelles :
Chiffre d’affaires prévisionnel :
Budget total des ventes = 1 036 800 € + 1 100 000 € + 1 102 500 € = 3 239 300 €
Contexte : Une entreprise avait prévu de vendre 1 500 unités de son produit phare à un prix de 50 € l’unité pour un chiffre d’affaires total de 75 000 €. À la fin de l’année, il s’avère que l’entreprise a vendu 1 400 unités, mais à un prix moyen de 52 € l’unité.
Écart de prix :
Écart de quantité :
Écart total de chiffre d’affaires :
Conclusion : L’entreprise a perdu 2 200 € de chiffre d’affaires par rapport à ses prévisions, malgré un prix moyen de vente plus élevé. Cette perte est principalement due à la baisse des quantités vendues.
Contexte : Une entreprise qui vend des chaussures prévoit de vendre 10 000 unités l’année prochaine. Le prix unitaire moyen est de 80 €. L’entreprise souhaite répartir son budget de ventes en fonction des trimestres, selon les pourcentages suivants :
Chiffre d’affaires total :
Décomposition par trimestre :
Trimestre | Pourcentage des Ventes | Chiffre d’Affaires (€) |
---|---|---|
T1 | 20 % | 800 000 × 0,20 = 160 000 € |
T2 | 25 % | 800 000 × 0,25 = 200 000 € |
T3 | 30 % | 800 000 × 0,30 = 240 000 € |
T4 | 25 % | 800 000 × 0,25 = 200 000 € |
Contexte : Une entreprise de cosmétiques a prévu un budget des ventes de 500 000 € pour l’année à venir. Les frais commerciaux sont répartis en trois catégories :
Frais de distribution et logistique :
Frais de publicité et promotion :
Frais de personnel :
Total des frais commerciaux :
Contexte : Une entreprise de vêtements prévoit un chiffre d’affaires de 1 200 000 € pour l’année à venir. Les ventes sont réparties de manière saisonnière comme suit :
Saison | Pourcentage des Ventes | Chiffre d’Affaires (€) |
---|---|---|
Printemps | 25 % | 1 200 000 × 0,25 = 300 000 € |
Été | 35 % | 1 200 000 × 0,35 = 420 000 € |
Automne | 20 % | 1 200 000 × 0,20 = 240 000 € |
Hiver | 20 % | 1 200 000 × 0,20 = 240 000 € |
Saison | Chiffre d’Affaires (€) | Prix Unitaire (€) | Quantités Vendues |
---|---|---|---|
Printemps | 300 000 | 60 | 300 000 / 60 = 5 000 unités |
Été | 420 000 | 60 | 420 000 / 60 = 7 000 unités |
Automne | 240 000 | 60 | 240 000 / 60 = 4 000 unités |
Hiver | 240 000 | 60 | 240 000 / 60 = 4 000 unités |
Ces exercices corrigés permettent de maîtriser différentes facettes du budget des ventes, y compris la prévision des ventes, la gestion des écarts, et la répartition des budgets sur des périodes données. Ces concepts sont essentiels pour bien comprendre la gestion budgétaire dans un contexte d’entreprise.
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